AI FGV CONTROLADORIA

Por: rsally • 28/10/2021 • Trabalho acadêmico • 1.656 Palavras (7 Páginas) • 272 Visualizações

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Atividade individual

Matriz de atividade individual

Disciplina: Controladoria

Módulo: Controladoria-0521-1_3

Aluno: Raquel Costa

Turma: MBA_CTRMBAEAD-24_31052021_3

Tarefa: Objetiva auxiliar a identificar as causas da variação da receita e na elaboração de demonstrativos de resultado. De modo a alcançar o objetivo desta atividade, realize as quatro questões indicadas a seguir.

Questão 1

Uma empresa oferece cursos diversos na área de transporte. Em um determinado ano, a receita dos seus cursos variou em relação ao orçamento, conforme mostram as tabelas a seguir.

Orçamento
Cursos	Preço unitário (R$)	Alunos	Mix de vendas	Receita (R$)
Direção	800,00	3.000	10%	2.400.000
Logística	1.000,00	6.000	20%	6.000.000
Manutenção	1.200,00	9.000	30%	10.800.000
Gestão	1.300,00	12.000	40%	15.600.000
Total		30.000	100%	34.800.000

Real
Cursos	Preço unitário (R$)	Alunos	Mix de vendas	Receita (R$)
Direção	1.000,00	2.880	9%	2.880.000
Logística	900,00	6.080	19%	5.472.000
Manutenção	1.350,00	9.280	29%	12.528.000
Gestão	1.150,00	13.760	43%	15.824.000
Total		32.000	100%	36.704.000

Cursos	Desvio de receita (R$)	Desvio de receita (%)
Direção	480.000	20,00%
Logística	-528.000	-8,80%
Manutenção	1.728.000	16,00%
Gestão	224.000	1,44%
Total	1.904.000	5,47%

Com base no demonstrativo das receitas orçadas e realizadas, explicite as causas da variação, indicando:

As variações de preço da empresa;
A variação combinada de volume e mix da empresa;
As variações de volume da empresa e
As variações na composição do mix da empresa.

1- Para calcular a variação do preço, usamos a seguinte fórmula:

∆P = (Pr – Po) x Vr

Onde:

Pr = preço real

Po = preço orçado

Vr = volume real de cada produto

TABELA VARIAÇÃO DE PREÇO
Cursos	Preço unitário real	Preço unitário orçado	Quantidade Real Aluno	Desvio de preço
Direção	1.000,00	800,00	2.880	576.000
Logística	900,00	1.000,00	6.080	-608.000
Manutenção	1.350,00	1.200,00	9.280	1.392.000
Gestão	1.150,00	1.300,00	13.760	-2.064.000
Total	4400	4300	32000	-704000

Ao analisarmos as tabelas, percebemos que o impacto no orçamento da receita foi de R$1.904.000,00 resultando em um bom resultado alcançado pela empresa. Apesar disso, observamos que a empresa poderia ter alcançado melhores resultados se tivesse oferecido descontos maiores do que o orçado, impactando em R$704.000,00 negativos.

2- Variação combinada de volume da empresa:

Para calcular a variação do volume da empresa devemos multiplicar a variação entre quantidade total real e total orçada pelo mix orçado e pelo preço orçado, de acordo com a fórmula:

Δ(V) = (VTr – VTo) x Po

Onde:

Vtr = quantidade total real

Vto = quantidade total orçada

Po = preço orçado.

TABELA VARIAÇÃO COMBINADA DE VOLUME
Cursos	Preço unitário orçado	Quantidade orçada aluno	Quantidade Real Aluno	Desvio de Preço
Direção	800,00	3.000	2.880	-96.000
Logística	1.000,00	6.000	6.080	80.000
Manutenção	1.200,00	9.000	9.280	336.000
Gestão	1.300,00	12.000	13.760	2.288.000
Total	4.300	30.000	32000	2608000

...

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