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Análise de Investimento

Por:   •  13/10/2018  •  Trabalho acadêmico  •  800 Palavras (4 Páginas)  •  135 Visualizações

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9.9 ANÁLISE DE INVESTIMENTO

9.9.1 Custo Hora Máquina e Metro Produzido

Para projeção do fluxo de caixa da viabilidade financeira do projeto foram apurados os custos do equipamento WFX-3000 levando em consideração a energia consumida por hora máquina que é de 5kw/h a um custo de R$ 3,31 e por metro produzido do produto R$ 0,1379, mão de obra do colaborador que opera o equipamento a custo de R$ 11,31 por hora de trabalho e R$ 0,0943 por metro produzido e a matéria prima usada no processo com custo de R$ 288,40 por hora e 2,4034 por metro.

QUADRO 3 – CUSTO HORA MÁQUINA E METRO PRODUZIDO

Custo

Hora

Metro

Energia

R$ 16,55

R$ 0,1379

Mão de obra

R$ 11,31

R$ 0,0943

Matéria prima

R$ 288,40

R$ 2,4034

Total

R$ 316,26

R$ 2,6356

FONTE: AUTORES (2015)

Com base nesses dados conseguimos apurar o custo de produção da hora máquina que ficou em R$ 316,26 e metro produzido de R$ 2,6356.

9.9.2 Custo Produto Padrão

Será produzido um produto padrão, tela de 2 metros de altura por 25 metros de comprimento, um benefício em relação ao mercado concorrente, pois o produto fabricado é 20 centímetros mais alto que o produto dos concorrentes. Assim apuramos os seguintes custos para produzir, energia R$ 6,89, mão de obra R$ 4,71 e matéria prima R$ 120,16.

QUADRO 4 – CUSTO PRODUTO

Custo

Tela 2X25 MT

Energia

R$ 6,89

Mão de obra

R$ 4,71

Matéria prima

R$ 120,16

Total

R$ 131,77

FONTE: AUTORES (2015)

Com base nesses dados conseguimos apurar o custo de produção do produto padrão que ficou em R$ 131,77.

9.9.3 Fluxo de Caixa

Através do instrumento de planejamento financeiro fluxo de caixa e na demanda do produto com base na carteira de clientes, conseguimos estimar a situação de caixa para os próximos cinco anos após o investimento. Considerando a capacidade produtiva de 6912 unidades por ano com turno de trabalho de 8 horas por dia, a expectativa de vendas para o ano um é de 3456 unidades, ano dois 4147 unidades, ano três 4838, ano quatro 5530 e ano cinco 5550 unidades, com um lucro de 90% o preço final é de R$ 250,38 por unidade.

O produto tem como NCM – Nomenclatura comum do Mercosul 7314.14.00 que também define a carga tributária do produto, nesse caso de 38,77%, esse imposto é gerado no momento da venda do produto.

O imposto de renda que está sendo tributado é pelo regime de lucro presumido pois a empresa já utiliza esse regime em sua contabilidade, a carga de tributação é de 10%. Após a apuração do imposto de renda temos à CSLL – contribuição social sobre o lucro líquido, que tem como alíquota 9%.

Investimento inicial de capital próprio necessário para a produção do novo produto é de R$ 140.000,00.

QUADRO 5 – FLUXO DE CAIXA

ITENS

ANO 0

ANO 1

ANO 2

ANO 3

ANO 4

ANO 5

ENTRADAS

 

 

 

 

 

 

Saldo Inicial

R$ -

R$ -

R$ 45.587,72

R$ 95.289,54

R$ 148.200,36

R$ 203.634,67

Receita de vendas

R$ -

R$ 865.306,24

R$ 1.038.317,41

R$ 1.211.328,58

R$ 1.384.590,13

R$ 1.389.597,69

TOTAL DAS ENTRADAS

R$ -

R$ 865.306,24

R$ 1.083.905,13

R$ 1.306.618,12

R$ 1.532.790,49

R$ 1.593.232,37

SAÍDAS

R$ -

Impostos sobre vendas (ICMS/IPI)

R$ -

R$ 335.479,23

R$ 402.555,66

R$ 469.632,09

R$ 536.805,59

R$ 538.747,03

Pagamentos a fornecedores

R$ -

R$ 415.302,34

R$ 498.338,77

R$ 581.375,20

R$ 664.531,81

R$ 666.935,18

Salários e encargos

R$ -

R$ 36.192,00

R$ 36.192,00

R$ 36.192,00

R$ 36.192,00

R$ 36.192,00

Energia

R$ -

R$ 23.835,60

R$ 28.601,34

R$ 33.367,08

R$ 38.139,72

R$ 38.277,66

TOTAL DAS SAÍDAS

R$ -

R$ 810.809,16

R$ 965.687,77

R$ 1.120.566,38

R$ 1.275.669,12

R$ 1.280.151,86

LUCRO OPERACIONAL

R$ -

R$ 54.497,07

R$ 118.217,36

R$ 186.051,75

R$ 257.121,38

R$ 313.080,51

Depreciação

R$ -

-R$ 14.000,00

-R$ 14.000,00

-R$ 14.000,00

-R$ 14.000,00

-R$ 14.000,00

LUCRO ANTES DO IMP. DE RENDA

R$ -

R$ 40.497,07

R$ 104.217,36

R$ 172.051,75

R$ 243.121,38

R$ 299.080,51

Alíquota de imp. de renda

R$ -

R$ 4.049,71

R$ 10.421,74

R$ 17.205,17

R$ 24.312,14

R$ 29.908,05

CSLL

R$ -

R$ 4.859,65

R$ 12.506,08

R$ 20.646,21

R$ 29.174,57

R$ 35.889,66

LUCRO DEPOIS DO IMP. DE RENDA

R$ -

R$ 31.587,72

R$ 81.289,54

R$ 134.200,36

R$ 189.634,67

R$ 233.282,80

Depreciação

R$ -

R$ 14.000,00

R$ 14.000,00

R$ 14.000,00

R$ 14.000,00

R$ 14.000,00

Investimentos

-R$ 140.000,00

FLUXO DE CAIXA LÍQUIDO

-R$ 140.000,00

R$ 45.587,72

R$ 95.289,54

R$     148.200,36

R$ 203.634,67

R$ 247.282,80

FONTE: AUTORES (2015)

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