Gestão de negócios

Estruturas dos demonstrativos financeiros.

ETAPA 1 – PASSO 2

O Balanço Patrimonial (BP) é a principal Demonstração Financeira existente (relatório contábil obrigatório por Lei). Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento (no fim do ano ou em qualquer data predeterminada).

Ele é composto por:

Direitos

São os recursos que a empresa tem a receber e que gerarão benefícios presentes ou futuros. É o poder de exigir alguma coisa. Pode ser, por exemplo, o valor que uma empresa receberá decorrente de uma venda a prazo. O comprador já levou a mercadoria, porém ainda não pagou, então a empresa tem o direito de receber o valor correspondente. Fazem parte do ATIVO.

Exemplos de ATIVOS: duplicatas a receber, salários a receber, aluguéis a receber, contas a receber, títulos a receber, etc.

Obrigações

São dívidas, valores a serem pagos a terceiros (empresa ou pessoa física). Fazem parte do PASSIVO. Quando se compra um bem a prazo, ele integra-se ao patrimônio a partir do momento que o fornecedor o entrega. Como foi uma venda a prazo, a empresa passa a ter uma obrigação com o fornecedor, representada por uma conta a pagar equivalente ao preço do bem. Assim como aumenta de um lado o Ativo (bem) da empresa, de outro lado aumenta o Passivo (obrigação) da empresa.

Exemplos de contas do PASSIVO: salários a pagar, aluguéis a pagar, contas a pagar, Fornecedores ou Duplicatas a pagar (referente a compra de mercadorias a prazo), impostos a pagar (ou impostos a recolher), etc.

Patrimônio Líquido (PL)

A Situação Patrimonial Líquida também faz parte do PASSIVO (obrigações), mas contém uma natureza especial, onde também fazem parte das obrigações os direitos dos acionistas, sócios ou titular da empresa individual em relação ao patrimônio da pessoa jurídica. Representa aquilo que, de fato, a pessoa tem. Isto é, sua riqueza efetiva, o que lhe sobra depois de pagar todas as suas dívidas.

Curto prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento até o término do exercício social (ano) seguinte.

Longo prazo - todos os bens e direitos realizáveis em moeda ou passíveis de conversão e as obrigações com vencimento após o término do exercício social (ano) seguinte.

Grau de liquidez - é o maior ou menor prazo no qual os Bens e os Direitos podem ser transformados em dinheiro.

Nível de exigibilidade - é o maior ou menor prazo existente para que as Obrigações sejam pagas. As contas que deverão ser pagas mais rapidamente (curto prazo) têm um maior nível de exigibilidade do que as contas que serão liquidadas (pagas) em um prazo maior (longo prazo).

Realizável - representa tudo o que se pode mudar, converter, transformar em disponibilidade (dinheiro), sendo uma expressão usada no Ativo. Exemplo: uma duplicata de cliente é um direito realizável e em um determinado momento ela se transformará em dinheiro.

Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO

Bens + direitos Obrigações com terceiros

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Obrigações com a empresa (diretores, acionistas, etc.)

TOTAL ATIVO $ TOTAL PASSIVO $

(Total ativo = Total passivo)

ETAPA 1 – PASSO 3

Balanço Patrimonial da empresa Natura Cosmético S/A

Ativo 2012 2013

R$ A.V R$ A.V A.H

Circulante

Caixa e equivalente de caixa 1.144.390,00 21,36% 1.016.293,00 16,27% -11,19%

Título e valores mobiliários 498.672,00 9,31% 293.015,00 4,69% -41,24%

Contas a receber de clientes 651.416,00 12,16% 807.001,00 12,92% 23,88%

Estoque 700.665,00 13,08% 799.521,00 12,80% 14,11%

Impostos a recuperar 144.459,00 2,70% 181.104,00 2,90% 25,37%

Partes relacionadas - - - - -

Instrumentos financeiros derivativos 80.928,00 1,51% 153.634,00 2,46% 89,84%

Outros ativos circulantes 157.787,00 2,95% 262.365,00 4,20% 66,28%

Total dos ativos circulantes 3.378.317,00 63,07% 3.512.933,00 56,22% 3,98%

Não Circulante

Realizável a longo prazo 737.767,00 13,77% 818.398,00 13,10% 10,93%

Impostos a recuperar 151.350,00 2,83% 175.062,00 2,80% 15,67%

Imposto de renda e contribuição social diferidos 195.585,00 3,65% 193.767,00 3,10% -0,93%

Depósito judiciais 349.537,00 6,53% 412.404,00 6,60% 17,99%

Outros ativos não circulantes 41.295,00 0,77% 37.165,00 0,59% -10,00%

Investimentos - - - - -

Imobilizado 1.012.089,00 18,89% 1.439.704,00 23,04% 42,25%

Intangível 228.545,00 4,27% 477.286,00 7,64% 108,84%

Total dos ativos não circulantes 1.978.401,00 36,93% 2.735.388,00 43,78% 38,26%

Total dos Ativos (Circ. + Ñ Circ.) 5.356.718,00 100,00% 6.248.321,00 100,00% 16,64%

Passivo 2012 2013

R$ A.V R$ A.V A.H

Circulante

Empréstimo e financiamento 999.462,00 18,66% 693.117,00 11,09% -30,65%

Fornecedores