Relatório de Auditoria

Relatório de Auditoria – Data 14/06/2015

Empresa: Tudo Certo Ltda.

Introdução

Apresentamos o resultado da Auditoria realizada nos processo de folha de pagamentos.

Objetivo

Avaliar se a área de Administração de Pessoal atende as exigências da legislação trabalhista e se observa as normas, políticas e procedimentos internos da Cia. a fim de prevenir eventuais erros, riscos com passivos ocultos, que possam leva-las a pagamentos de multas e contingências geradas por passivos trabalhistas.

Áreas de Responsabilidade

Gerência de Recursos Humanos

Desenvolvimento

Elaboração da folha de pagamento.

Salários a Pagar;

INSS a recolher;

Pensão Alimentícia;

FGTS a pagar;

Despesas com Salários;

Despesas com INSS;

Despesas com FGTS.

Os empregados abaixo são os únicos funcionários da empresa, considerar os dados adicionais, colocados logo abaixo do nome, para a conferência dos cálculos;

- MARIO DA SILVA

2 dependentes para IR e 1 para salário família e paga pensão alimentíciade 30% do salário líquido de INSS e IR.

- MARIA DE SOUZA

3 dependentes para IR e 2 para salário família.

- MANOEL DOS PASSOS

2 dependentes para IR e 1 para salário família.

- BELTRANO JOSÉ ALVES

Sem dependentes.

- JOSÉ DA SILVA

Sem dependentes.

Abaixo apresentamos a folha de pagamento da empresa Industrial Tudo Certo Ltda.

- O INSS referente a terceiros é calculado a base de 5,8%;

- O seguro Acidente de Trabalho é calculado a base de 2%;

- As tabelas do INSS e do IRRF foram utilizadas referente 2015;

- As horas extras foram levantadas diretamente do cartão ponto pelo Auxiliar Administrativo da empresa;

Revisão de Folha de pagamento e Recursos Humanos – Maio/2015

1

SALÁRIO BRUTO	4.152,03
INSS ( 11%)	456,72
LÍQUIDO	3.695,31
IRRF BRUTO	831,44
DEDUÇÃO IRRF	636,13
IRRF BRUTO	195,31
SALÁRIO LÍQUIDO	3.500,00

Relatório

Verificamos que contém erro no cálculo do valor pago a autônomos onde foi considerado no balancete o valor de R$ 3.500,00 ao invés de 4.152,03. Sugerimos ao Setor Pessoal que corrija os cálculos.

2

MANOEL ANTONIO	Gerente
SALÁRIO	220	3.500,00
GRATIF. FUNÇÃO		1.750,00
HORAS EXTRAS 50%	40	954,55
REP. SEM. REMUN.		229,09
TOTAL DE RENDIMENTOS		6.433,64
PENSÃO ALIMENTÍCIA		1.708,29
INSS		513,01
IRRF		226,33
SALÁRIO LÍQUIDO		3.986,01

Relatório

Identificamos erros sobre os cálculos na elaboração da folha de pagamento, o valor da gratificação do funcionário soma-se a base de cálculo das horas extras. Sugerimos ao setor da folha de pagamentos que corrija imediatamente as falhas detectadas;

MANOEL ANTONIO	Gerente
SALÁRIO	220	3.500,00
GRATIF. FUNÇÃO		1.750,00	(3.500,00 + 1.750,00)/220 x 1,5 x 40 =  1.431,82
HORAS EXTRAS 50%	40	1.431,82	1.431,82 x 6/25 = 343,64
REP. SEM. REMUN.		343,64
TOTAL DE RENDIMENTOS		7.025,46
PENSÃO ALIMENTÍCIA		1.855,85
INSS		513,01
IRRF		326,29
SALÁRIO LÍQUIDO		4.330,31
IR = ( 7.025,46 - 513,01 - 379,18 - P ) x 0,225 - 636,13
IR = ( 6.133,27 - P )x 0,225 - 636,13
IR = 1.379,99 - 0,225P - 636,13
IR = ( 743,86 - 0,225P )
P = ( 7.025,46 - 513,01 - IR ) x 0,3		7.025,46
P = 6.512,45 - IR ) x 0,3			513,01
P = 1.953,74 - 0,3 IR			379,18
P = 1.953,74  - 0,3 ( 743,86 - 0,225P)		1.855,85
P = 1.953,74 - 223,16 + 0,0675P		4.277,48
P = 1.730,58 + 0,0675P			962,42
P = 0,0675 = 1.730,58			636,13
0,9325P = 1.730,58			326,29
P = 1.730,58/0,9325 = 1.855,85
3
BELTRANO JOSÉ ALVES	Aux. Produção
SALÁRIO	220	1.850,00
HORAS EXTRAS 50%	24	302,73
REP.SEM.REMUN.		72,65
TOTAL DE RENDIMENTOS		2.225,38
INSS		200,28
IRRF		9,08
SALÁRIO LÍQUIDO		2.016,02
4
MANOEL DOS PASSOS	Aux. Administrativo
SALÁRIO	220	1.800,00
HORAS EXTRAS 50%	70	859,09
REP.SEM.REMUN.		206,18
TOTAL DE RENDIMENTOS		2.865,27
INSS		315,18
IRRF		48,46
SALÁRIO LÍQUIDO		2.501,64

 Relatório

Verificamos que foi descontado IRRF a maior e sugerimos ao setor de folha de pagamentos que corrija o cálculo.