A Auditoria
Por: Luana Cristine • 22/10/2018 • Trabalho acadêmico • 1.551 Palavras (7 Páginas) • 234 Visualizações
RESUMO
Nos dias de hoje onde se faz cada vez mais necessárias informações contábeis para a tomada de decisão de uma empresa. O presente trabalho mostra a grande importância da auditoria e seus controles internos dentro de uma empresa, se aderidos podem ajudar com o controle de estoque, o que promove um lucro e a continuação dos interesses da empresa. O presente trabalho buscou fazer um levantamento bibliográfico sobre auditoria interna e externa, controle interno, estoques e um estudo de caso sobre controle de estoques de produtos acabados na empresa estudada. Desta forma, o estudo apresentado, foi possível constatar que o controle interno da empresa estudada não é suficientemente adequado, pois existem algumas não conformidades, contatado através do questionário realizado.Desta maneira é preciso que a empresa avalie o tipo de estoque que está sendo usado, podendo vir a utilizar o método de estoque por antecipação, também foi constatado a falta de organização em seu estoque que prejudica na contagem do mesmo. Com essas sugestões fica possível que a auditoria da empresa aumente a confiabilidade de seu controle interno. Tendo em vista disso, fica claro a importância do controle interno dentro de uma empresa, pois e com eles que a administração confiara mais nas informações recebidas, podendo com eles tomar as melhores decisões para o crescimento do negócio.
Palavras-Chaves: Auditoria Interna, Controle Interno, Estoques
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO 14
1.1 CONTEXTUALIZAÇÃO DO TEMA E DO PROBLEMA 14
2 OBJETIVOS 15
2.1 OBJETIVOS GERAIS 15
2.2 OBJETIVOS ESPECÍFICOS 15
3 JUSTIFICATIVA 16
4 REFERENCIAL TEÓRICO 17
4.1 AUDITORIA 17
4.1.1 TERMO AUDITOR 18
4.1.2 ÁREAS DA AUDITORIA: INTERNA E EXTERNA 19
4.1.3 AUDITORIA EXTERNA 23
4.1.4 AUDITORIA INTERNA 24
4.1.5 ÓRGÃOS RELACIONADOS A AUDITORIA 25
4.2 CONTROLE INTERNO 26
4.2.1 DEFINIÇÕES E CONCEITOS DE CONTROLES INTERNOS 26
4.2.2 IMPORTÂNCIA DOS CONTROLES INTERNOS 27
4.2.3 PRÍNCIPIOS DO CONTROLE INTERNO 28
4.2.3.1 RESPONSABILIDADE 29
4.2.3.2 ROTINAS INTERNAS 30
4.2.3.3 ACESSO AOS ATIVOS 30
4.2.3.4 SEGREGAÇÃO DE FUNÇÕES 30
4.2.3.5 CONFRONTO DE ATIVOS COM REGISTROS 31
4.2.3.6 AMARRAÇÃO DO SISTEMA 31
4.2.3.7 CUSTO DE CONTROLE x BENEFÍCIOS 32
4.2.3.8 LIMITAÇÕES DO CONTROLE INTERNO 32
4.3 ESTOQUES 33
4.3.1 ASPECTOS CONTÁBEIS 34
4.3.2 CLASSIFICAÇÃO 35
4.3.3 MÉTODOS DE VALORIZAÇÃO DO ESTOQUE 36
4.3.4 AVALIAÇÃO E MENSURAÇÃO DOS ESTOQUES 37
4.3.5 INVENTÁRIO FÍSICO 37
4.3.6 AUDITORIA DE ESTOQUE 39
4.3.6 OBJETIVOS E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA DE ESTOQUES 42
4.3.6 CONTROLE INTERNO DOS ESTOQUES 43
5 MÉTODO DE PESQUISA 45
5.1 CLASSIFICAÇÃO E DELINEAMENTO DE PESQUISA 46
5.2 VARIÁVEIS DE ESTUDO 47
5.3 COLETA DE DADOS 47
5.4 ANÁLISE E TRATAMENTO DE DADOS 48
6 APRESENTAÇÃO E DISCUSSAO DOS RESULTADOS 45
6.1 CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA BEM BRASIL ALIMENTOS 37
6.1.1 MISSÃO 39
6.1.2 VISÃO 42
6.1.3 VALORES 43
6.1.4 REGIME TRIBUTÁRIO 42
6.2 FUNCIONAMENTOS DOS ESTOQUES DE PRODUTOS ACABADOS 43
6.3 IMPLANTAÇÃO DA AUDITORIA NO ESTOQUE DA EMPRESA 51
6.3.1 SISTEMA UTILIZADO 53
6.4 INVENTÁRIO DE ESTOQUES 56
6.4.1 INVENTÁRIO DE ESTOQUES 56
6.5 ANÁLISE DE CASO 57
6.5.1 PONTO POSITIVO 57
6.5.2 ESTOQUES 57
6.5.3 CONTAGEM FÍSICA 58
6.5.4 CUSTOS 58
7.4 SUGESTÕES DE MELHORIAS 58
7.4.1 TREINAMENTO DOS COLABORADORES 59
7.4.2 CONTAGEM DIÁRIA FÍSICO X CONTÁBIL 59
7.4.3 UTILIZAÇÃO DO SISTEMA WMS 59
7.4.4 ADOÇÃO DO ESTOQUE DE ANTECIPAÇÃO DOS PRODUTOS ACABADOS 59
CONSIDERAÇÕES FINAIS 61
REFERÊNCIAS 63
APÊNDICE A 65
1 INTRODUÇÃO
1.1 CONTEXTUALIZAÇÃO DO TEMA E DO PROBLEMA
Em um mundo totalmente moderno, em que as empresas se subdividem em vários setores e os mesmos concentram seus esforços para alcançar melhores resultados em prol de um único fim, é imprescindível a existência de um setor que esteja focado nas oportunidades que possam surgir melhorias, com isso surgiu o setor de auditoria que de acordo com Sá:
A auditoria é uma técnica contábil do exame sistemático dos registros patrimoniais, observando-os para verificar se encontram dentro ou fora dos limites do fim aziendal, apresentando conclusões e críticas respectivas, através de pesquisas, interpretações, orientações e pareceres, valendo-se,
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