A CONTROLADORIA

CASO A) Determinada empresa comercial, inicia suas atividades em 01/01/XX, tendo seu Balanço de Abertura assim demonstrado:

Caixa

R$100.000,00

Capital Social

R$100.000,00

A empresa deseja fazer seu Orçamento para o Trimestre de Janeiro, Fevereiro e Marco, para tanto faz as seguintes projeções:

Orçamento de Vendas
Janeiro	R$ 500.000,00
Fevereiro	R$ 410.000,00
Marco	R$ 300.000,00

Orçamento de Custos Variáveis
ICMS sem vendas	18,00%
PIS sem vendas	1,65%
COFINS sem vendas	7,60%
Comissões sem vendas	4,00%
CMV	50,00%

Sabe-se ainda que:

A) A empresa apropria-se dos seguintes créditos tributários: ICMS 12,00%, PIS 1,65% e Cofins 7,6%.

B)A empresa espera receber 40% de suas vendas a vista e o restante em 30 dias.

C)A empresa espera Girar seus estoques em 25 dias.

D)A empresa espera Pagar seus fornecedores em 30 dias.

E)A empresa possui custos fixos de R$ 50.000,00 pagáveis no mês em curso .

G)A empresa espera investir R$ 20.000,00 ao mês em imobilizações

H)Eventuais déficits de caixa serão supridos através da tomada de recursos pelo prazo de 30 dias a taxa de 1,5%am.

        

Pede-se:

1) Elabore o DRE projetado para o período, sabendo que o IRPJ e de 15,00% alem do adicional de 10,00% e que a Contribuição social e de 9,00%

2) Elabore o Orçamento de compras para o período

3) Elabore o Fluxo de caixa para o período

DRE
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
VENDAS	500.000,00	410.000,00	300.000,00
(-) ICMS	(90.000,00	(73.800,00)	(54.000,00)
(-) PIS	(8.250,00)	(6.765,00)	(4.950,00)
(-) COFINS	(38.000,00)	(31.160,00)	(22.800,00)
(-) COMISSÕES	(20.000,00)	(16.400,00)	(12.000,00)
(-) CMV	(250.000,00)	(205.000,00)	(150.000,00)
(-) CUSTO FIXO	(50.000,00)	(50.000,00)	(50.000,00)
= LUCRO ANTES IR	43.750,00	26.875,00	6.250,00
(-) IRPJ	(14.875,00)	(9.137,50)	(2.125,00)
= LUCRO LÍQUIDO	28.875,00	17.737,50	4.125,00

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ORÇAMENTO COMPRAS
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
ESTOQUE INICIAL	0	(208.333,33)	(170.833,33)
CMV	250.000,00	205.000,00	150.000,00
ESTOQUE FINAL	208.333,33	170.833,33	125.000,00
= COMPRAS	458.333,33	167.500,00	104.166,67
+ IMPOSTOS COMPRA
(-) ICMS	69.841,26	25.523,80	15.873,01
(-) PIS	9.603,17	3.509,52	2.182,53
(-) COFINS	44.232,80	16.165,07	10.052,90
= VALOR BRUTO	582.010,57	212.698,41	132.275,13

5 / 30 * 250.000,00 = 208.333,33

25 / 30 * 205.000,00 = 170.833,33

25 / 30 * 150.000,00 =125.000,00

458.333,33 / (1 – 0,2125) = 582.010,57

167.500,00 / (1 – 0,2125) = 212.698,41

104.166.67 / (1 – 0,2125) = 132.275,13

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FLUXO DE CAIXA
	JANEIRO	FEVEREIRO	MARÇO
SALDO INICIAL	100.000,00	230.000,00	0
40 % VENDAS AV	200.000,00	164.000,00	120.000,00
60 % VENDAS AP	0	300.000,00	246.000,00
(-) ICMS	0	(20.158,74)	(48.276,20)
(-) PIS	0	0	(1.902,31)
(-) COFINS	0	0	(8.762,13)
(-) IRPJ	0	(14.875,00)	(9.137,50)
(-) COMISSÕES	0	(20.000,00)	(16.400,00)
(-) COMPRAS	0	(582.010,57)	(212.698,41)
(-) CUSTO FIXO	(50.000,00)	(50.000,00)	(50.000,00)
(-) INVESTIMENTO	(20.000,00)	(20.000,00)	(20.000,00)
= SALDO FINAL	230.000,00	(13.044,31)	(1.176,55)
FINANCIAMENTO	0	13.044,31	14.416,52
(-) PAGAM. FINAN.	0	0	(13.239,97)
= SALDO FINAL	230.000,00	0,00	0,00