A Contabilidade Tributária

Acadêmica: Laura Magagnin Zocche

ATIVIDADE AVALIATIVA

EXERCÍCIO 1 – A empresa Estrela Comercio de Roupas LTDA situada em SC, apresentou em 01/2020 uma receita no valor R$ 345.690,00 sendo que desse total 55% foi para SC, 23% foi para RS e 22% foi para MT. Realizou aquisições em 01/2020 de mercadoria totalizando o valor de R$ 124.988,00 sendo 35% de SC e 65% de SP. Nesta situação considerando apenas o cálculo do ICMS apure os valores de débitos e créditos bem como o valor total a pagar do tributo no período.

Venda:

• R: SC para SC:190.129,50 * 12% = 22.815,54‬
• SC para RS: 79.508,70 * 12 = 9.541,044
• SC para MT: 76.051,80 * 7% = 5.323,626
• Total a recolher: 37.680,21‬

Compra:

• De SC para SC: 43.745,80 * 12% = 5.249,496
• De SP para SC = 81.242,20 * 12% = 9.749,064
• Total a recuperar: 14.998,56

Total a recolher: 22.681,65‬

EXERCÍCIO 2 – A empresa Dinoco Comércio Atacadista de Pneus LTDA, inscrita no CNPJ nº 45.799.972/0001-26, Inscrição Estadual nº 703.202.502 situada na Rua Estrada de Mel, nº 77, Centro, Chapecó SC, optante pelo regime de incidência cumulativa, em 31/01/2020 conseguiu atingir um faturamento para o mês de R$ 876.980,00 dentro do estado de SC, considerando que todos os produtos vendidos estão classificados no NCM 4011.10.00, tendo como MVA a alíquota de 42%. Diante dos dados apresentados indique o valor do ICMS ST a ser pago nesta operação, bem como mencionar qual a data de vencimento do mesmo e por meio de qual documento é realizado o pagamento.

R: Base do ICMS Inter= 876.980

Valor do ICMS Inter= 876.980 * (12%/100)

Valor do ICMS Inter= 105.237,6‬0

Base do ICMS ST= 876.980 * (1+42/100)

Base do ICMS ST= 876.980 * 1,42 = 1.245.311,6

Valor do ICMS ST= (1.245.311,60 * (12/100)) – 105.237,60

Valor do ICMS ST= 44.199,792

A data de vencimento será o 5º dia útil do mês e será arrecadado no DARE (documento de arrecadação de receitas estaduais).

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