A Contabilidade Tributária

M2 - CC06 - Contabilidade Tributária

Atividade 3

1. Faça o balancete levando em conta os dados a seguir:

Considere:

Capital Social de R$32.000,00;

Compra de mercadorias, em São Paulo, no valor de R$ 180,00 para revenda em Mato Grosso do Sul “pelo garantido” não retido pelo fornecedor;

Emissão NF de venda de mercadorias R$ 280,00.

a) O preço original do produto = R$ 180,00

b) Valor do crédito do ICMS em SP (7%) = R$ 12,60

c) Margem de lucro no estado de MS (60%) do preço original = R$ 108,00

d) Preço a ser tributado em MS (a + c) = R$ 192,60

e) Valor do ICMS em MS (17%) sobre “d”= R$ 32,74

f) ICSM substituição tributária (e - b) = R$ 20,14

g) Valor total pago pela mercadoria (a + f) = R$ 200,14

1º. Capital e lançamento

Capital Social de R$32.000,00;

2º. Compra de “mercadoria” no valor de R$ 180,00 sendo 7% referente ao ICMS.

Diversos

a Caixa

Valor referente à aquisição de “mercadoria” para revenda. R$ 180,00.

ICMS a Recuperar........................12,60

Estoque........................................167,40

3º. Recolhimento do garantido no posto fiscal. Acrescenta-se o percentual da margem

de lucro sobre o preço da mercadoria e aplica-se a alíquota de 11,62%. Valor da

mercadoria R$ 180,00 + 30% (margem de contribuição) = R$ 234,00 x 11,62%

(alíquota do ICMS garantido) = R$ 27,19.

ICMS a Recuperar

a Caixa

Valor referente ao ICMS garantido, conforme guia da NF Nº... valor de R$ 27,19

4º. Venda da mercadoria em MS, com 17% de ICMS:

Caixa

a Venda de Mercadorias

Venda de mercadorias conforme NF 001 com ST no valor de R$ 280,00

ICMS sobre vendas

a ICMS a recolher

Valor referente a ICMS de 17% sobre venda de mercadorias conforme NF 001, no valor

De R$ 47,60.

5º. Baixa no estoque

DMV

a Estoque

Valor referente à baixa de mercadoria ref. NF 001, no valor de R$ 167,40.

6º. Conciliação entre ICMS a Recolher e a Recuperar

ICMS a Recolher

a ICMS a Recuperar

Valor referente à dedução do ICMS a ser compensado, no valor de R$ 22,11.

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO	32.072,81	PASSIVO	32.072,81
Caixa	32.000,00 D1	ICMS a recolher	47,60  C4
	180,00 C2		27,11 D6
	27,19 C3
	280,00 D4	PL
Estoque “mercadorias”	167,40 D2	Capital Social	R$32.000,00 C1
	167,40 D5	ARE	52,32 C
ICMS a Recuperar	12,60 D2
	27,19 D3

RECEITA	232,40 C	DESPESA	167,40 D
Venda de mercadorias	280,00 C4	DMV	167,40 D5
(ICMS)	47,60 D4

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