A Contabilidade Tributária

UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS FACULDADE DE ADMINISTRAÇÃO, CIÊNCIAS CONTÁBEIS E CIÊNCIAS ECONÔMICAS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Disciplina: Contabilidade Tributária Prof. Lúcio de Souza Machado

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Atividade em sala/casa – (avaliação A)

1. (2 pontos). A empresa Centopeia S.A., revendedora de sapatos especiais, começou a operar em 02/01/X1, com capital social integralizado em dinheiro no valor de $ 50.000. Durante janeiro de X1, realizou as seguintes operações:

1.        Compra de 200 pares de sapatos no valor total de $ 10.000 a prazo. Neste valor estavam inclusos ICMS no valor de $ 1.500 e IPI no valor de $ 900. Adicionalmente, a empresa pagou frete no valor de $ 200.

2.        Venda de 70% do estoque por $ 16.000 a prazo. A empresa pagou $ 350 para o transporte dos produtos até a loja do cliente e comissão sobre a venda no valor de $ 150.

3.        O valor do ICMS incidente sobre as vendas foi de $ 2.300.

4.        Compra de 120 pares de sapatos no valor total de $ 6.600 a prazo. Neste valor estavam inclusos ICMS no valor de $ 1.200 e IPI no valor de $ 700. Nesta compra, o frete no valor de $ 300 foi por conta do fornecedor.

5.        Venda de 80% do estoque por $ 15.500 à vista. O valor do ICMS incidente sobre as vendas foi de $ 1.800.

6.        A empresa pagou comissão sobre a venda do item 5 anterior no valor de $ 300.

Sabendo que a empresa Centopeia S.A. é contribuinte apenas do ICMS, pede-se:

a)        Determine o custo das mercadorias vendidas em janeiro de X1.

b)        Determine o valor da receita líquida apurado em janeiro de X1.

c)        Determine o valor dos tributos a recolher.

2. (4 pontos). A empresa Bicicletas Baloi S.A. resolveu adotar, a partir de abril de X0, um controle mais rigoroso em seus estoques (inventário permanente). O balancete em 31/03/X0 apresentava o saldo das seguintes contas: Caixa e equivalentes de caixa $ 16.100; Terrenos a pagar $ 9.600; Promissórias a pagar $ 15.000; Estoques $ 23.000; Imóvel $ 30.000; Instalações $ 10.000; Terrenos $ 16.000; Capital social $ 65.000; Clientes $ 6.500; Salários a pagar $ 1.700; Adiantamento de clientes $ 7.000; Fornecedores $ 2.000; Seguros antecipados $ 1.500; e Reservas de lucro $ 2.800. As seguintes operações ocorreram, em ordem cronológica, no mês de abril de X0:

1.        Recebimento de $ 3.000 de diversos clientes.

2.        Pagamento da 2ª prestação referente ao terreno adquirido em 01/02/X0, no valor de $ 3.200.

3.        Venda, à vista, de 80 unidades a $ 250 cada.

4.        Compra de 30 unidades a $ 180 cada, à vista.

5.        Pagamento dos salários do mês de março, no valor de $ 1.700.

6.        Compra de 20 unidades a $ 160 cada, a prazo.

7.        Venda de 40 unidades a $ 260 cada, sendo 30% à vista.

8.        Venda de 20 unidades a $ 240 cada, a prazo.

9.        Pagamento de nota promissória no valor de $ 15.000.

10.        Os salários do mês de abril, no valor de $ 2.000, serão pagos em maio.

11.        Compra de 30 unidades a $ 186 cada, sendo pago 50% à vista.

12.        Entrega de mercadorias referentes ao recebimento antecipado anterior de $ 7.000, que corresponderam à venda de 28 unidades.

13.        Pagamento de $ 2.000 a fornecedores.

14.        Pagamentos diversos: aluguel $ 800, gastos gerais $ 500, propaganda $ 500.

Informações adicionais:

15.        O estoque inicial era composto por 125 unidades ao custo médio unitário de $ 184. ICMS nas compras de 7% e nas vendas de 12%.

16.        O valor registrado na conta Seguros antecipados, constante no balancete inicial, refere-se a um seguro com vencimento em 30/04/X0.

17.        Todo o lucro da empresa foi retido para expansão.

A partir dessas informações, pede-se:

a)        Elaborar o balancete inicial.

b)        Elaborar a ficha de controle de estoque pelo método MPM.

c)        Registre, em razonetes, todos os saldos iniciais e os eventos apresentados, considerando o controle de estoques pela MPM (não utilize casas decimais na contabilização).

d)        Fazer, em razonetes, o encerramento das contas do resultado e a apuração do resultado do período.

e)        Elaborar a demonstração do resultado de abril de X0.

f)        Elaborar a DMPL para abril de X0.

g)        Elaborar o balanço patrimonial em 30/04/X0.

3. (4 pontos). A Empresa Festas S.A. trabalha com artigos para decorações de festas e eventos empresariais. Em junho, com a proximidade da realização da Copa do Mundo, a empresa precisou aumentar os seus estoques devido à grande procura de materiais de decoração vinculada ao evento esportivo. Seu balancete, no início de junho, apresentava as seguintes contas:

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Adicionalmente, o controle de estoque apontou que o estoque da Empresa Festas S.A. era composto por dois produtos, A e B, e apresentava as seguintes quantidades e valores:

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Durante o mês de junho de X1, com o aumento das operações de compras e vendas as seguintes operações foram realizadas:

1.Compra de 120 unidades do produto A por $ 6 cada, a prazo, e deste valor $ 0,9 por unidade refere-se a ICMS a recuperar. Nessa operação, o Fornecedor A cobrou um adicional de $ 250 pelo frete e $ 98 referentes ao seguro, que também serão pagos a prazo.