A Contabilidade Tributária
Por: ROSANA00 • 31/8/2015 • Trabalho acadêmico • 755 Palavras (4 Páginas) • 185 Visualizações
CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA DE CAMPO GRANDE
Unidade I – Av. Fernando Correa da Costa 1.800 – Bairro Dr. João Rosa Pires - 3316-6000 – 79.004-311
Unidade II – Br 163 – Av. Guri Marques 323 – Chácara das Mansões – 3345-6100 - 79.079-005
Campo Grande – MS
www.unianhanguera.edu.br – 0800 15 2136
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
3ª e 4ª ETAPA
Curso: Ciências Contábeis 6o Semestre.
Acadêmicas:
Geovanna T. Oliveira Souza RA 3715659276
Rosana Alves da Cruz RA 4237806231
DEZEMBRO/2014
CENTRO UNIVERSITÁRIO ANHANGUERA DE CAMPO GRANDE
Unidade I – Av. Fernando Correa da Costa 1.800 – Bairro Dr. João Rosa Pires - 3316-6000 – 79.004-311
Unidade II – Br 163 – Av. Guri Marques 323 – Chácara das Mansões – 3345-6100 - 79.079-005
Campo Grande – MS
www.unianhanguera.edu.br – 0800 15 2136
CONTABILIDADE TRIBUTARIA
3ª e 4ª ETAPA
Curso: Ciências Contábeis 6o Semestre.
Atividades práticas supervisionadas – ATPS, de Contabilidade Tributaria. Trabalho para composição de notas, 3ª e 4ª Etapa, sob a supervisão e orientação do Professor Me. Hugo David Santana
DEZEMBRO/2014
Sumário
Introdução..................................................................................................... 04
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas........................................................................................................
05
Contribuições Sociais sobre o Faturamento das Empresas de Lucro Real (Pis e Cofins).................................................................................................
06
Conclusão....................................................................................................... 08
Bibliografia...................................................................................................... 09
Introdução
Esse trabalho tem o objetivo de apresentar um serviço de consultoria tributária, que consiste em calcular o volume total da carga tributaria do empreendimento, o qual terá sua atividade voltada pra o setor de comércio varejista de livros didáticos e será enquadrada na tributação do Lucro Real. Levando em consideração a região do estabelecimento e a lucratividade média do segmento, iremos adquirir conhecimentos práticos sobre o cálculo dos tributos sobre o lucro da empresa e os tributos PIS (Programa de integração social) e COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social).
Boa Leitura.
ETAPA 3
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas
• Apuração do Imposto de Renda - Lucro Líquido
131.290,00 x 15%= 19.693,50
131.290,00 – 20.000 = 111.290,00 x 10% = 22.258,00
TOTAL = 19.693,50 + 22.258,00 = 41.951,50
• Apuração do CSLL - Lucro Líquido
131.290,00 x 9%= 11.816,10
• Apuração do Imposto de Renda - Lucro Presumido
Base de calculo - 336.000 x 8% = 26.880
26.880 x 15% = 4.032
26.880 – 20.000 = 6.880 x 10% - 688,00
TOTAL = 4.032 + 688,00 = 4.720,00
• Apuração do CSLL - Lucro Presumido
Base de calculo - 336.000 x 12% = 40.320
40.320 x 9% = 3.628,80
Apuração do Resultado do Exercício - Lucro Líquido
Receita Bruta ------------------------------------------------------------ 336.000
Venda de Mercadorias-------------------------------336.000
(-) deduções --------------------------------------------------------------(57.120)
ICMS-----------------------------(57.120)
=Receita Liquida de Venda ---------------------------------------------- 278.880
(-) Custos ------------------------------------------------------------------ (144.000)
CMV --------------------------(144.000)
=Lucro Bruto -------------------------------------------------------------- 134.880
(-) Despesas C omerciais-----------------------------(300)
(-)
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