A Controladoria

TAREFA 1 – item 1

"1. Uma empresa oferece cursos diversos na área de transporte. Em determinado ano, a receita proveniente desses cursos variou em relação ao orçamento, conforme mostram as tabelas disponibilizadas na aba “dados tarefa 1 – item 1”.

Com base no demonstrativo das receitas orçada e realizada, explicite as causas da variação, indicando:

a) as variações de preço da empresa;

b) a variação combinada de volume da empresa;

c) as variações de volume da empresa e

d) as variações na composição do mix da empresa."

a) Variações de preço da empresa

A variação de preço de cada curso pode ser calculada pela diferença entre o preço realizado e o preço orçado, multiplicada pelo número de alunos realizados. O cálculo de variação de preço seria:

Variac¸a˜o de prec¸o=(Prec¸o realizado−Prec¸o orc¸ado)×Alunos realizados\text{Variação de preço} = (\text{Preço realizado} - \text{Preço orçado}) \times \text{Alunos realizados}Variac¸​a˜o de prec¸​o=(Prec¸​o realizado−Prec¸​o orc¸​ado)×Alunos realizados

Direção:

Preço orçado: R$ 800,00

Preço realizado: R$ 1.000,00

Variação de preço: (1.000−800)×2.880=576.000(1.000 - 800) \times 2.880 = 576.000(1.000−800)×2.880=576.000

(Desvio positivo de R$ 576.000 devido ao aumento do preço.)

Logística:

Preço orçado: R$ 1.000,00

Preço realizado: R$ 900,00

Variação de preço: (900−1.000)×6.080=−608.000(900 - 1.000) \times 6.080 = -608.000(900−1.000)×6.080=−608.000

(Desvio negativo de R$ 608.000 devido à redução do preço.)

Manutenção:

Preço orçado: R$ 1.200,00

Preço realizado: R$ 1.350,00

Variação de preço: (1.350−1.200)×9.280=1.440.000(1.350 - 1.200) \times 9.280 = 1.440.000(1.350−1.200)×9.280=1.440.000

(Desvio positivo de R$ 1.440.000 devido ao aumento do preço.)

Gestão:

Preço orçado: R$ 1.300,00

Preço realizado: R$ 1.150,00

Variação de preço: (1.150−1.300)×13.760=−2.064.000(1.150 - 1.300) \times 13.760 = -2.064.000(1.150−1.300)×13.760=−2.064.000

(Desvio negativo de R$ 2.064.000 devido à redução do preço.)

b) Variação combinada de volume da empresa

A variação combinada de volume é a soma das variações de volume e preço. Vamos calcular a variação de volume de cada curso sem considerar o preço:

Variac¸a˜o de volume=(Volume real−Volume orc¸ado)×Prec¸o orc¸ado\text{Variação de volume} = (\text{Volume real} - \text{Volume orçado}) \times \text{Preço orçado}Variac¸​a˜o de volume=(Volume real−Volume orc¸​ado)×Prec¸​o orc¸​ado

Direção:

Volume orçado: 3.000 alunos

Volume real: 2.880 alunos

Variação de volume: (2.880−3.000)×800=−96.000(2.880 - 3.000) \times 800 = -96.000(2.880−3.000)×800=−96.000

Logística:

Volume orçado: 6.000 alunos

Volume real: 6.080 alunos

Variação de volume: (6.080−6.000)×1.000=80.000(6.080 - 6.000) \times 1.000 = 80.000(6.080−6.000)×1.000=80.000

Manutenção:

Volume orçado: 9.000 alunos

Volume real: 9.280 alunos

Variação de volume: (9.280−9.000)×1.200=336.000(9.280 - 9.000) \times 1.200 = 336.000(9.280−9.000)×1.200=336.000

Gestão:

Volume orçado: 12.000 alunos

Volume real: 13.760 alunos

Variação de volume: (13.760−12.000)×1.300=2.288.000(13.760 - 12.000) \times 1.300 = 2.288.000(13.760−12.000)×1.300=2.288.000

c) Variações de volume da empresa

A variação de volume reflete o impacto das mudanças no número de alunos. A variação de volume foi calculada