A Gestão das Contribuições Sobre o Faturamento - PIS COFINS

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MBA Gestão Tributária – UNIP

Gestão das contribuições sobre o Faturamento - PIS COFINS

Atividade 1

1. Quais são os regimes existentes para apuração do PIS e da Cofins sobre a receita

ou faturamento?

a) regime cumulativo e não cumulativo;

b) regime cumulativo, não cumulativo e substituição tributária;

c) regime cumulativo, não cumulativo, substituição tributária e incidência monofásica.

2. Um banco, tributado pelo Lucro Real, está sujeito a qual regime de incidência das

contribuições?

a) regime cumulativo;

b) regime não cumulativo.

3. Uma empresa de telecomunicações, tributada pelo Lucro Real, está sujeita a qual

regime de incidência das contribuições?

a) regime cumulativo;

b) regime não cumulativo.

4. As receitas de locação de um imóvel pertencente a um hospital, tributado pelo Lucro

Real, serão tributadas pelo PIS e pela Cofins?

a) sim;

b) não.

5. No regime não cumulativo, a carga tributária é sempre inferior. Essa afirmativa está

correta?

a) sim;

b) não.

6. Uma igreja, que aufere receita de aluguel, pagará PIS e Cofins sobre esse valor?

a) sim;

b) não.

7. Uma associação de bairro, que aufere receita de aluguel, pagará Cofins sobre esse

valor?

a) sim;

b) não.

8. Sobre a base de cálculo, assinale a alternativa correta considerando a legislação:

a) podemos excluir da base de cálculo o valor do ICMS decorrente de operação própria;

b) podemos excluir o valor relativo aos descontos condicionais concedidos;

c) podemos excluir o valor do IPI;

d) podemos excluir o valor do próprio PIS e da Cofins.

9. Sobre a base de cálculo, assinale a alternativa correta:

a) podemos deduzir da base de cálculo o valor das vendas canceladas;

b) não podemos deduzir valores correspondentes a descontos incondicionais

concedidos;

c) não podemos excluir valores referentes a vendas do ativo não circulante;

d) não podemos excluir valores da venda de bens do imobilizado.

10. Quais são as alíquotas básicas de PIS e Cofins do regime cumulativo?

a) 1,0% e 3%;

b) 1,65% e 7,6%;

c) 0,65% e 3%.

11. No regime de competência, o valor da venda a prazo não recebida pode ser excluído

da base de cálculo das contribuições?

a) sim;

b) não;

12. Sobre as pessoas jurídicas sujeitas ao regime não cumulativo, assinale a alternativa

correta:

a) todas as empresas estão sujeitas ao regime não cumulativo;

b) somente as empresas tributadas pelo lucro presumido estão nesse regime;

c) as empresas do Simples Nacional apuram as contribuições pelo regime não

cumulativo;

d) em regra, empresas do lucro real estão nesse regime.

13. O fato gerador do PIS e da Cofins no regime não cumulativo corresponde:

a) ao total do faturamento;

b) ao total das receitas auferidas;

c) ao total das receitas recebidas.

14. Qual a periodicidade do PIS e da Cofins?

a) Mensal;

b) Semanal;

c) Decendial;

d) Anual.

15. Sobre receitas de vendas de bens do ativo imobilizado, assinale a alternativa

correta:

a) não são tributadas pelo PIS e pela Cofins;

b) são tributadas pelo PIS e pela Cofins;

c) são tributadas pelo PIS e pela Cofins, mas têm redução de base de cálculo;

d) somente sofrem tributação pelo PIS e pela Cofins se houver lucro na operação.

16. Quais são as alíquotas básicas do PIS e Cofins pelo regime não cumulativo?

a) 0,65% e 3%;

b) 1,65% e 7,6%;

c) 15% e 9%.

17. Sobre o conceito de insumos, assinale a alternativa correta:

a) alcança a aquisição de mercadoria para revenda;

b) alcança todas as despesas necessárias para a empresa;

c) alcança os bens e serviços utilizados na área produtiva e na prestação de serviços.

18. Sobre o crédito relativo à energia elétrica, assinale a correta:

a) energia elétrica utilizada no setor administrativo da empresa não dá direito a crédito;

b) energia elétrica utilizada na contabilidade da empresa não dá direito a crédito;

c) energia elétrica utilizada nos banheiros da empresa não dá direito a crédito;

d) toda energia elétrica consumida nos estabelecimentos da empresa dá direito a

crédito.

19. As devoluções de vendas, tributadas no regime da não cumulatividade:

a) geram direito a créditos a serem descontados no mês da devolução;

b) podem ser excluídas da base de cálculo das contribuições.

20. O frete pago na venda gera direito a créditos?

a) Não, somente os fretes nas aquisições geram direito a crédito;

b) Não, os valores pagos a título de frete não geram direito a crédito;

c) Sim, desde que suportado pelo vendedor.

21. Assinale a alternativa correta:

a) o contribuinte que adquire mercadorias que tenham sido tributadas à alíquota zero

não pode descontar créditos;

b) a revenda de mercadorias tributadas à alíquota zero impede o aproveitamento de

créditos;

c) a aquisição de mercadorias de pessoas físicas permite o aproveitamento de créditos.

22. As devoluções de vendas, tributadas no regime da cumulatividade:

a) compõem a base de cálculo das contribuições;

b) geram direito a créditos a serem descontados no mês da devolução;