ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Por: eciobprimo • 3/3/2021 • Trabalho acadêmico • 1.660 Palavras (7 Páginas) • 108 Visualizações
ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS | ||||||
ATIVO | 29/02/2004 | Análise Vertical | 31/01/2004 | Análise Vertical | Análise Horizontal | |
CIRCULANTE | 1.930.583 | 96,62% | 2.069.411 | 97,02% | ||
Disponibilidades: | 56.801 | 2,84% | 166.143 | 7,79% | -65,81% | |
Caixa | 12.652 | 0,63% | 9.792 | 0,46% | 29,21% | |
Depósitos bancários | 44.149 | 2,21% | 156.351 | 7,33% | -71,76% | |
Títulos e valores mobiliários | 46.084 | 2,31% | 42.973 | 2,01% | 7,24% | |
Títulos de renda fixa | 46.084 | 2,31% | 42.973 | 2,01% | 7,24% | |
Títulos de renda variável | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | - | |
Operações de crédito | 1.558.510 | 78,00% | 1.851.732 | 86,82% | -15,84% | |
Adiantamento a depositantes | 81.417 | 4,07% | 60.698 | 2,85% | 34,13% | |
Cheque especial | 139.237 | 6,97% | 138.231 | 6,48% | 0,73% | |
Empréstimos | 621.657 | 31,11% | 592.864 | 27,80% | 4,86% | |
Títulos descontados | 710.046 | 35,53% | 1.054.250 | 49,43% | -32,65% | |
Financiamentos | 8.173 | 0,41% | 8.368 | 0,39% | 0,00% | |
(Provisão para Devedores Duvidosos) | (2.020) | -0,10% | (2.680) | -0,13% | -24,61% | |
Outros créditos | 269.187 | 13,47% | 8.563 | 0,40% | 3043,58% | |
Rendas a receber | 61 | 0,00% | 64 | 0,00% | -5,37% | |
Devedores diversos - país | 269.126 | 13,47% | 8.499 | 0,40% | 3066,61% | |
PERMANENTE | 67.635 | 3,38% | 63.491 | 2,98% | 6,53% | |
Investimentos | 27.428 | 1,37% | 23.519 | 1,10% | 16,62% | |
ações e cotas | 27.428 | 1,37% | 23.519 | 1,10% | 16,62% | |
Imobilizado de uso | 40.207 | 2,01% | 39.972 | 1,87% | 0,59% | |
Custo Corrigido | 42.610 | 2,13% | 41.776 | 1,96% | 2,00% | |
(-)depreciação acumulada | (2.403) | -0,12% | (1.804) | -0,08% | 33,20% | |
TOTAL DO ATIVO | 1.998.218 | 100,00% | 2.132.902 | 100,00% | -6,31% |
PASSIVO | 29/02/2004 | Análise Vertical | 31/01/2004 | Análise Vertical | Análise Horizontal | |
CIRCULANTE | 1.548.217 | 77,48% | 1.706.123 | 79,99% | ||
Depositos à vista | 465.595 | 23,30% | 391.604 | 18,36% | 18,89% | |
Depósitos de pessoa físicas | 277.222 | 13,87% | 191.322 | 8,97% | 44,90% | |
Depósitos de pessoa juridicas | 188.373 | 9,43% | 200.283 | 9,39% | -5,95% | |
Depositos sob aviso | 490.836 | 24,56% | 580.645 | 27,22% | -15,47% | |
Depositos sob aviso | 490.836 | 24,56% | 580.645 | 27,22% | -15,47% | |
Depositos A Prazo | 141.192 | 7,07% | 0 | 0,00% | #DIV/0! | |
Depositos A Prazo | 141.192 | 7,07% | 0 | 0,00% | #DIV/0! | |
Relações interdependências | 300 | 0,02% | 216 | 0,01% | 39,35% | |
Recursos em trânsito de terceiros | 300 | 0,02% | 216 | 0,01% | 39,35% | |
Recursos de Crédito Rural | 0 | 0,00% | 0 | 0,00% | ||
Obrigações por Emprestimos e Repasses | 437.568 | 21,90% | 686.124 | 32,17% | -36,23% | |
Obrigações por Emprestimos no Pais | 437.568 | 21,90% | 686.124 | 32,17% | -36,23% | |
Outras Obrigações | 12.726 | 0,64% | 47.534 | 2,23% | -73,23% | |
Sociais e Estatutárias | 5.073 | 0,25% | 5.076 | 0,24% | -0,05% | |
Fiscais e Previdenciárias | 5.976 | 0,30% | 8.282 | 0,39% | -27,85% | |
Diversas | 1.677 | 0,08% | 34.176 | 1,60% | 0,00% | |
Patrimônio Líquido | 450.000 | 22,52% | 426.779 | 20,01% | 5,44% | |
Capital social | 305.419 | 15,28% | 301.644 | 14,14% | 1,25% | |
Reserva de sobras | 10.146 | 0,51% | 10.146 | 0,48% | 0,00% | |
Sobras ou perdas acumuladas | 86.244 | 4,32% | 86.244 | 4,04% | 0,00% | |
Sobras ou perdas acumuladas do Exercicio | 48.191 | 2,41% | 28.745 | 1,35% | 67,65% | |
TOTAL DO PASSIVO | 1.998.218 | 100,00% | 2.132.902 | 100,00% | -6,31% | |
ÌNDICES ANALISADOS | ||||||
ÍNDICES | 29/02/2004 | 31/01/2004 | ||||
a) Liquidez Geral | ||||||
Formula :- | ||||||
Ativo Circulante | ||||||
`--------------------------------------= | 1,25 | 1,21 | ||||
Passivo Circulante | ||||||
Finalidade :- | ||||||
O objetivo deste indicador é verificar a capacidade de pagamento da Cooperativa para os valores de curto prazo. | ||||||
Interpretação :- | ||||||
Quanto maior o índice mais aconselhável para a Cooperativa, sendo considerado como ótimo a partir de 1. | ||||||
b) Liquidez Seca | ||||||
Formula :- | ||||||
Disponibilidades + aplic. financ. + tit. val. mobil. | ||||||
`--------------------------------------= | 0,07 | 0,12 | ||||
Passivo circulante + Exigível a longo prazo | ||||||
Finalidade :- | ||||||
Mede a capacidade de pagamento imediato da Cooperativa. | ||||||
Interpretação :- | ||||||
Quanto maior o índice mais aconselhável para a Cooperativa, sendo considerado como ótimo a partir de 1. | ||||||
c) Liquidez imediata | ||||||
Formula :- | ||||||
Disponibilidades + aplic. financ. + tit. val. mobil. | ||||||
`------------------------------------------------------- = | 0,11 | 0,22 | ||||
Depósitos | ||||||
Finalidade :- | ||||||
O objetivo deste indicador é indicar o quanto a Cooperativa possui de recursos financeiros negociáveis a qualquer momento para cobrir integralmente os depósitos à vista, a prazo e sob aviso. | ||||||
Interpretação :- | ||||||
Quanto maior o índice mais aconselhável para a Cooperativa, sendo considerado como ótimo a partir de 1. |
d) Rentabilidade do Patrimônio Líquido | ||||||
Formula :- | ||||||
Sobra (perda) líquida | ||||||
`-------------------------------------------------- = | 0,19 | 0,20 | ||||
Patrimônio líquido | ||||||
Finalidade :- | ||||||
Representa quanto foi a rentabilidade do capital que os cooperados investiram na Cooperativa. | ||||||
Interpretação :- | ||||||
Quanto maior melhor para a Cooperativa. | ||||||
e) Limite de empréstimos | ||||||
Formula :- | ||||||
70% (depósitos à vista + sob aviso + depósitos a prazo) + | 768.336 | 680.574 | ||||
100% do capital de giro próprio - (PLA - ativo permanente) + | 382.365 | 363.289 | ||||
100% dos repasses | 0 | 216 | ||||
Total de recursos disponíveis para op. Crédito | 1.150.701 | 1.044.079 | ||||
Operações de crédito | 1.558.510 | 1.846.043 | ||||
DESENQUADRADO | (407.809) | (801.965) | ||||
Finalidade :- | ||||||
Representa o limite máximo que deverá ser disponibilizado para seus empréstimos. | ||||||
Iterpretação: | ||||||
Não deve ser superior ao total de recursos disponíveis para as operações de crédito | ||||||
f) Concentração de operações de crédito | ||||||
Formula :- | ||||||
10 maiores devedores | ||||||
`---------------------------------------------------- x 100 = | 51,44% | 46,03% | ||||
Operações de crédito | ||||||
Finalidade :- | ||||||
Representa a concentração dos 10 maiores devedores em relação ao total das operações de crédito. | ||||||
Iterpretação: | ||||||
Quanto menor o percentual, mais diversificado está as operações de crédito e potencialmente o risco da Cooperativa. | ||||||
g) Adiantamento a depositantes em relação às operações de crédito | |||||||||||
Formula :- | |||||||||||
Adiantamento a depositantes | |||||||||||
`--------------------------------------------------------------- x 100 = | 5,22% | 3,29% | |||||||||
Operações de crédito | |||||||||||
Finalidade :- | |||||||||||
Representa quanto é a participação de adiantamento a depositantes, em relação às operações de crédito. | |||||||||||
Interpretação :- | |||||||||||
Não deve ser superior a 3% das operações de crédito e que não seja superior a 60 dias. | |||||||||||
h) Adiantamento a depositantes em relação ao patrimônio líquido | |||||||||||
Formula :- | |||||||||||
Adiantamento a depositantes | |||||||||||
`--------------------------------------------------------------- x 100 = | 18,09% | 14,22% | |||||||||
Patrimônio líquido | |||||||||||
Finalidade :- | |||||||||||
Representa quanto o patrimônio da Coopertiva está comprometido em decorrência dos adiantamento a depositantes. | |||||||||||
Interpretação :- | |||||||||||
Não deve ser superior a 1%. | |||||||||||
i) Eficiência operacional | |||||||||||
Formula :- | |||||||||||
Despesas operacionais | |||||||||||
`--------------------------------------------------------------- x 100 = | 27,04% | 19,88% | |||||||||
Receitas da intermediação financeira | |||||||||||
Finalidade :- | |||||||||||
Demonstra o quanto representa a estrutura da Cooperativa para manter suas atividades. | |||||||||||
Interpretação :- | |||||||||||
Quanto menor se apresentar o índice, mais elevada se apresenta a produtividade. | |||||||||||
Assunto: Operações de Crédito | |||||||||||
Saldo | [pic 1]
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Descrição |
| 29/02/2004 | |||||||||
Adiantamento a depositantes | 81.417 | 5,22% | |||||||||
Cheque especial | 139.237 | 8,93% | |||||||||
Empréstimos | 621.657 | 39,89% | |||||||||
Títulos descontados | 710.046 | 45,56% | |||||||||
Financiamentos | 8.173 | 0,52% | |||||||||
Provisão para Devedores Duvidosos | (2.020) | -0,13% | |||||||||
Total | 1.558.510 | 100,00% | |||||||||
Limite de Aplicação no Ativo Permanente | |||||||||||
Valor | |||||||||||
Descrição | 29/02/2004 | ||||||||||
Saldo do P.L. | 450.000 | ||||||||||
(-) Participação no capital de outras | |||||||||||
Cocecrer-S.P. | 27.428 | ||||||||||
Bancoob | - | ||||||||||
27.428 | |||||||||||
(=) P.R. | 477.428 | ||||||||||
(x) Limite de aplicação no Permanente | 50% | ||||||||||
(=) Limite Máximo | 238.714 | ||||||||||
(=) Saldo do Ativo Permanente | 67.635 | ||||||||||
NÃO EXCEDE A APLICAÇÃO NO ATIVO PERMANENTE | 171.079 | ||||||||||
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