ATPS - Plano de Contas
Por: Jeeh Britto • 27/3/2016 • Monografia • 3.805 Palavras (16 Páginas) • 345 Visualizações
SUMÁRIO
Etapa 1 - Passo 2 - Plano de Contas....................................................................
Etapa 1 - Passo 3 - Metodologia Planos de Contas..............................................
Etapa 2 - Passo 2 - Opinião Individual - Jose Nilson Alves de Souza.................
Etapa 2 - Passo 2 - Opinião Individual - Angel Cilene Moreira..........................
Etapa 2 - Passo 2 - Opinião Individual - Jefferson Azevedo Brito......................
Etapa 2 - Passo 2 - Opinião Individual - Francisco de Assis Costa.....................
Etapa 2 - Passo 2 - Opinião Individual - Evânio Salgado Gomes........................
Etapa 2 - Passo 3 - Questões................................................................................
Etapa 2 - Passo 4 - Livros Contábeis e SPED.....................................................
Bibliografia..........................................................................................................
ETAPA 1 – PASSO 2:
PLANO DE CONTAS
1. | ATIVO |
1.1 | Circulante |
1.1.01 | Disponível |
1.1.01.01 | Caixa |
1.1.01.01.01 | Caixa pequenas despesas |
1.1.01.02 | Banco conta movimento |
1.1.01.02.01 | Banco do Brasil S/A. |
1.1.01.02.02 | Banco Itaú S/A. |
1.1.01.02.03 | Bradesco |
1.1.01.03 | Aplicações financeiras |
1.1.01.03.01 | Banco do Brasil S/A. |
1.1.01.03.02 | Banco Itaú S/A. |
1.1.01.03.03 | Bradesco S/A. |
1.1.02 | Clientes |
1.1.02.01 | Cliente X |
1.1.02.02 | Cliente Y |
1.1.03 | Duplicatas a receber |
1.1.04 | (-) Duplicatas descontadas |
1.1.05 | (-) Provisão p/ devedores duvidosos |
1.1.06 | Adiantamento a fornecedores |
1.1.07 | Adiantamento a empregados |
1.1.08 | Títulos a receber |
1.1.08.01 | Nota promissória a receber |
1.1.09 | Impostos diversos a compensar |
1.1.09.01 | ICMS a recuperar |
1.1.09.02 | IPI a recuperar |
1.1.09.03 | IRRF a recuperar |
1.1.09.04 | CSLL a recuperar |
1.1.09.05 | PIS a recuperar |
1.1.09.06 | INSS a recuperar |
1.1.09.07 | COFINS a recuperar |
1.1.09.08 | Outros tributos a recuperar |
1.1.10 | Estoques |
1.1.10.01 | Mercadorias para Revenda |
1.1.10.02 | Produtos em elaboração |
1.1.10.03 | Matéria prima |
1.1.10.04 | Material de embalagem |
1.1.10.05 | Materiais de Uso/Consumo |
1.1.11 | Títulos e valores mobiliários |
1.1.11.01 | Depósito p/ incentivo fiscal |
1.1.12 | Despesas antecipadas |
1.1.12.01 | Juros s/ empréstimo de capital de giro |
1.1.12.02 | Juros s/ financiamento Imobilizados |
1.1.12.03 | Despesas financeiras |
1.1.12.04 | Seguros |
1.1.12.05 | Vale transporte |
1.1.12.06 | Outras |
1.2 | Não Circulante |
1.2.01 | Realizável a longo prazo |
1.2.01.01 | Aplicações em Incentivos Fiscais |
1.2.02 | Investimentos |
1.2.02.01 | Participação empresas ações diversas |
1.2.02.02 | Outros investimentos |
1.2.03 | Imobilizado |
1.2.03.01 | Terrenos |
1.2.03.02 | Móveis e utensílios |
1.2.03.03 | (-) Depreciação móveis e utensílios |
1.2.03.04 | Instalações |
1.2.03.05 | (-) Depreciação instalações |
1.2.03.06 | Máquinas, equipamentos e ferramentas |
1.2.03.07 | (-) Depreciação máquinas, equipamentos e ferramentas |
1.2.03.08 | Computadores e periféricos |
1.2.03.09 | (-) Depreciação Computadores |
1.2.03.10 | Veículos |
1.2.03.11 | (-) Depreciação veículos |
1.2.03.12 | Imóveis |
1.2.03.13 | (-) Depreciações Imóveis |
1.2.04 | Intangíveis |
1.2.04.01 | Marcas e Patentes |
1.2.04.02 | (-) Amortização Marcas e patentes |
1.2.04.03 | Pesquisa e desenvolvimento |
1.2.04.04 | (-) Amortização Pesquisas e desenvolvimento |
1.2.04.05 | Direitos autorais |
1.2.04.06 | (-) Amortização sobre direitos autorais |
2. | PASSIVO |
2.1 | Circulante |
2.1.01 | Salários a pagar |
2.1.02 | Fornecedores |
2.1.03 | Duplicatas a pagar |
2.1.04 | Empréstimo e financiamentos |
2.1.05 | Imposto a pagar / recolher |
2.1.06 | Títulos a pagar |
2.1.07 | Encargos Sociais a Recolher |
2.1.08 | Outros Títulos a Pagar |
2.1.09 | Aluguéis a pagar |
2.1.10 | Água e Luz a pagar |
2.1.11 | Dividendos Propostos a Pagar |
2.2 | Não Circulante |
2.2.01 | Exigível a Longo Prazo |
2.2.01.01 | Promissórias a Pagar de Longo Prazo |
2.3 | Patrimônio líquido |
2.3.01 | Capital Social |
2.3.01.01 | Capital Subscrito |
2.3.01.02 | (-) Capital a Integralizar |
2.3.02 | Reserva de capital |
2.3.02.02 | Ágio na emissão de ações |
2.3.02.03 | Alienação de partes beneficiárias |
2.3.03 | Reservas de Reavaliação (saldos de 2007) |
2.3.04 | Ajustes de Avaliação Patrimonial |
2.3.05 | Reservas de Lucros |
2.3.05.01 | Reserva Legal |
2.3.05.02 | Reserva Estatutária |
2.3.05.03 | Reserva para Contingências |
2.3.05.04 | Reserva de Incentivos Fiscais |
2.3.05.05 | Reserva de Retenção de Lucros |
2.3.05.06 | Reserva de Lucros a Realizar |
2.3.05.07 | Reserva Especial para Dividendos Obrigatórios Não Distribuídos |
2.3.06 | (-) Ações em Tesouraria |
2.3.07 | (-) Prejuízos Acumulados |
2.3.07.01 | Lucros do exercício |
2.3.07.02 | (-) Prejuízos do exercício |
3. | DESPESAS |
3.1 | Custos diretos da produção |
3.1.01 | Custos dos produtos vendidos |
3.1.01.01 | CMV |
3.2 | Despesas Operacionais |
3.2.01 | Despesas Administrativas |
3.2.01.01 | 13º Salário |
3.2.01.02 | Adicional noturno |
3.2.01.03 | Água / Esgoto |
3.2.01.04 | Alimentação |
3.2.01.05 | Aluguéis e arrendamento |
3.2.01.06 | Assistência médica/social |
3.2.01.07 | Associação de classe |
3.2.01.08 | Contribuição/donativos |
3.2.01.09 | Correios |
3.2.01.10 | Depreciação/Amortização |
3.2.01.11 | Despesas com manutenção da loja |
3.2.01.12 | Farmácia |
3.2.01.13 | Férias |
3.2.01.14 | FGTS |
3.2.01.15 | Gás |
3.2.01.16 | Horas extras |
3.2.01.17 | Impostos e taxas |
3.2.01.18 | Impressos |
3.2.01.19 | Indenizações/aviso prévio |
3.2.01.20 | INSS |
3.2.01.21 | Legais e judiciais |
3.2.01.22 | Luz |
3.2.01.23 | Materiais de consumo |
3.2.01.24 | Multas de trânsito |
3.2.01.25 | Multas fiscais |
3.2.01.26 | Pró labore administração |
3.2.01.27 | Propaganda e publicidade |
3.2.01.28 | Reproduções |
3.2.01.29 | Revistas e jornais |
3.2.01.30 | Salários e ordenados |
3.2.01.31 | Seguros |
3.2.01.32 | Serviço terceiros pessoa física |
3.2.01.33 | Serviço terceiros pessoa jurídica |
3.2.01.34 | Telefone |
3.2.01.35 | Vale transporte |
3.2.01.36 | Viagens e representações |
3.2.02 | Despesas Comerciais |
3.2.02.01 | Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa |
3.2.02.02 | Amostra grátis |
3.2.02.03 | Combustível |
3.2.02.04 | Comissões de venda |
3.2.02.05 | Embalagens |
3.2.02.06 | Fretes na entrega |
3.2.02.07 | Impostos s/ veículos |
3.2.02.08 | Manutenção de veículos |
3.2.02.09 | Propaganda e publicidade |
3.2.03 | Despesas financeiras |
3.2.03.01 | Encargos e Juros de Mora |
3.2.03.02 | Despesas Bancárias |
3.2.03.03 | CPMF |
3.3 | Despesas não operacionais |
4. | RECEITA |
4.1 | Receita bruta s/ vendas e serviços |
4.1.01 | Receita bruta de venda |
4.1.01.01 | Revenda de mercadorias |
4.1.02 | Receita bruta de serviços |
4.1.02.01 | Prestação de serviços |
4.2 | Dedução de receita bruta vendas/serviços |
4.2.01 | Dedução de receita bruta de vendas |
4.2.01.01 | Cancelamento de devoluções |
4.2.01.02 | Abatimento incondicional |
4.2.01.03 | ICMS |
4.2.01.04 | COFINS |
4.2.01.05 | PIS s/ vendas e serviços |
4.2.02 | Dedução de receita bruta s/ serviços |
4.2.02.01 | ISS |
4.3 | Receita operacional |
4.3.01 | Receita financeira |
4.3.01.01 | Variação monetária ativa |
4.3.01.02 | Juros s/ aplicações financeiras |
4.3.01.03 | Descontos obtidos |
4.3.01.04 | Receita de aplicações pré-fixadas |
4.3.01.05 | Multas ativas |
4.3.01.06 | Dividendos |
4.3.01.07 | Juros s/ duplicatas |
4.3.02 | Recuperações diversas |
4.3.02.01 | Reembolsos diversos |
4.3.02.04 | Venda de sucatas |
4.3.03 | Receitas patrimoniais |
4.3.03.01 | Resultado da venda de bens |
4.4 | Receita de Participações Societária |
4.4.01 | Receita em Participações com Empresa Coligadas |
4.4.01.01 | Receita de Participações Societária |
4.5 | Outras Receitas não operacionais |
5. | CONTAS DE COMPENSAÇÃO |
5.1 | Resultado do exercício |
5.1.01 | Apuração de resultado |
ETAPA 1 – PASSO 3:
Plano de Contas (ou Elenco de Contas) é o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à entidade, além de servir de parâmetro para a elaboração das demonstrações contábeis.
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