Matriz de atividade individual |
Disciplina: Contabilidade Financeira | Módulo: Atividade Individual |
Aluno: | Turma: |
Tarefa: Análise das Demonstrações Contábeis da Magazine Luiza S.A. (2020-2019) |
Introdução |
Em 16 de novembro de 1957, um casal de vendedores Luiza e Pelegrino Donato com o sonho de construir um comércio que gerasse emprego para toda família em Franca (SP), deu origem a rede varejo Magazine Luiza S.A. Em 1983 com a aquisição das Lojas Mercantil o Magazine Luiza abre as primeiras filiais no interior de São Paulo. Em 1992 as primeiras lojas virtuais são inauguradas e em 2000 é lançado o site de comércio eletrônico. Em 2003 tem aquisição da rede Lojas Líder, Campinas São Paulo; nesse mesmo ano inovou com a criação de uma assistente virtual, a Lu do Magalu. Em 2008 46 lojas são inauguradas no mesmo dia na cidade de São Paulo e mais de 1 milhão de novos clientes conquistados. Em 2011, ano da Oferta Inicial de Ações (IPO), quando a companhia passa ser listada na BM & Bovespa e adquire a rede Baú da Felicidade. Até o ano de 2020 segundo a divulgação do Magalu, dispõe de 38.614 funcionários. Neste trabalho serão apresentados os principais indicadores financeiros e econômicos da Companhia, referente as demonstrações contábeis do ano 2020 e 2019. Farei a análise dos indicadores que seguem: - Analise horizontal.
- Análise vertical.
- Índices de liquidez.
- Estrutura de capital.
- Lucratividade e
- Rentabilidade
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Análise horizontal |
| | | A.H | | | | | 2020 | 2019 | | 31/12/2020 | 31/12/2019 | (%) | (R$) | Ativo Total | 22.296.830 | 18.611.817 | 19,80% | 3.685.013 | Ativo Circulante | 14.799.483 | 12.157.015 | 21,74% | 2.642.468 | Caixa e equivalentes de caixa | 1.281.569 | 180.799 | 608,84% | 1.100.770 | Aplicações financeiras | 1.220.095 | 4.446.143 | -72,56% | -3.226.048 | Contas a receber | 3.460.711 | 2.769.649 | 24,95% | 691.062 | Estoques | 5.459.037 | 3.509.334 | 55,56% | 1.949.703 | Tributos a recuperar | 594.782 | 777.929 | -23,54% | -183.147 | Outros ativos circulantes | 2.783.289 | 473.161 | 488,23% | 2.310.128 |
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| | | | Ativo Não Circulante | 7.497.347 | 6.454.802 | 16,15% | 1.042.545 | Ativo realizável a longo prazo | 1.585.551 | 1.491.070 | 6,34% | 94.481 | Investimentos | 1.705.072 | 1.240.664 | 37,43% | 464.408 | Imobilizado | 3.613.297 | 3.196.199 | 13,05% | 417.098 | Intangível | 593.427 | 526.869 | 12,63% | 66.558 |
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| | | | Passivo total e Patrimônio Líquido | 22.296.830 | 18.611.817 | 19,80% | 3.685.013 | Passivo Circulante | 11.512.179 | 7.203.042 | 59,82% | 4.309.137 | Obrigações sociais e trabalhistas | 294.314 | 309.007 | -4,75% | -14.693 | Fornecedores | 7.679.861 | 5.413.546 | 41,86% | 2.266.315 | Obrigações fiscais | 331.113 | 307.695 | 7,61% | 23.418 | Empréstimos e financiamentos | 1.666.243 | 8.192 | 20239,88% | 1.658.051 | Outras obrigações | 1.540.648 | 1.164.602 | 32,29% | 376.046 | Passivo Não Circulante | 3.459.364 | 3.843.838 | -10% | -384.474 | Empréstimos e financiamentos | 17.725 | 838.862 | -97,89% | -821.137 | Arrendamento mercantil | 2.156.522 | 1.893.790 | 13,87% | 262.732 | Tributos diferidos | 0 | 3.725 | -100,00% | -3.725 | Provisões fiscais, trabalhistas e cíveis | 998.250 | 767.938 | 29,99% | 230.312 | Lucros e receitas a apropriar | 286.867 | 339.523 | -15,51% | -52.656 | Patrimônio líquido | 7.325.287 | 7.564.937 | -3,17% | -239.650 | Capital social realizado | 5.952.282 | 5.952.282 | 0,00% | - | Reservas de capital | -213.037 | 198.730 | -207,20% | -411.767 | Reservas de lucros | 1.574.891 | 1.410.757 | 11,63% | 164.134 | Outros resultados abrangentes | 11.151 | 3.168 | 251,99% | 7.983 |
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| | | | | | | | | Demonstração do Resultado do Exercício | | | A.H | | | | | 2020 | 2019 | | 31/12/2020 | 31/12/2019 | (%) | (R$) | Receita de venda de bens e/ou serviços | 26.130.544 | 18.491.861 | 41,31% | 7.638.683 | Custo dos bens e/ou serviços vendidos | -19.672.090 | -13.464.405 | 46,10% | -6.207.685 | Resultado bruto | 6.458.454 | 5.027.456 | 28,46% | 1.430.998 | Despesas/receitas operacionais | -5.753.929 | -3.745.083 | 53,64% | -2.008.846 | Despesas com vendas | -4.476.887 | -3.134.586 | 42,82% | -1.342.301 | Despesas gerais e administrativas | -1.295.041 | -972.582 | 33,15% | -322.459 | Perdas pela não recuperabilidade de ativos | -100.388 | -69.676 | 44,08% | -30.712 | Outras receitas operacionais | 81.834 | 352.031 | -76,75% | -270.197 | Resultado de equivalência patrimonial | 36.553 | 79.730 | -54,15% | -43.177 | Resultado antes do resultado financeiro e dos tributos | 704.525 | 1.282.373 | -45,06% | -577.848 | Receitas financeiras | 201.463 | 647.421 | -68,88% | -445.958 | Despesas financeiras | -526.543 | -714.410 | -26,30% | 187.867 | Resultado antes dos tributos sobre o lucro | 379.445 | 1.215.384 | -68,78% | -835.939 | Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro | 12.264 | -293.556 | -104,18% | 305.820 | Lucro/prejuízo do período | 391.709 | 921.828 | -57,51% | -530.119 |
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Análise vertical |
Balanço Patrimonial | | | A.V | | | | | 2020 | 2019 | | 31/12/2020 | 31/12/2019 | (%) | (%) | Ativo Total | 22.296.830 | 18.611.817 | 100,00% | 100,00% | Ativo Circulante | 14.799.483 | 12.157.015 | 66,37% | 65,32% | Caixa e equivalentes de caixa | 1.281.569 | 180.799 | 5,75% | 0,97% | Aplicações financeiras | 1.220.095 | 4.446.143 | 5,47% | 23,89% | Contas a receber | 3.460.711 | 2.769.649 | 15,52% | 14,88% | Estoques | 5.459.037 | 3.509.334 | 24,48% | 18,86% | Tributos a recuperar | 594.782 | 777.929 | 2,67% | 4,18% | Outros ativos circulantes | 2.783.289 | 473.161 | 12,48% | 2,54% |
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| | | | Ativo Não Circulante | 7.497.347 | 6.454.802 | 33,63% | 34,68% | Ativo realizável a longo prazo | 1.585.551 | 1.491.070 | 7,11% | 8,01% | Investimentos | 1.705.072 | 1.240.664 | 7,65% | 6,67% | Imobilizado | 3.613.297 | 3.196.199 | 16,21% | 17,17% | Intangível | 593.427 | 526.869 | 2,66% | 2,83% |
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| | | | Passivo total e Patrimônio Líquido | 22.296.830 | 18.611.817 | 100,00% | 100,00% | Passivo Circulante | 11.512.179 | 7.203.042 | 51,63% | 38,70% | Obrigações sociais e trabalhistas | 294.314 | 309.007 | 1,32% | 1,66% | Fornecedores | 7.679.861 | 5.413.546 | 34,44% | 29,09% | Obrigações fiscais | 331.113 | 307.695 | 1,49% | 1,65% | Empréstimos e financiamentos | 1.666.243 | 8.192 | 7,47% | 0,04% | Outras obrigações | 1.540.648 | 1.164.602 | 6,91% | 6,26% | Passivo não circulante | 3.459.364 | 3.843.838 | 15,52% | 20,65% | Empréstimos e financiamentos | 17.725 | 838.862 | 0,08% | 4,51% | Arrendamento mercantil | 2.156.522 | 1.893.790 | 9,67% | 10,18% | Tributos diferidos | 0 | 3.725 | 0,00% | 0,02% | Provisões fiscais, trabalhistas e cíveis | 998.250 | 767.938 | 4,48% | 4,13% | Lucros e receitas a apropriar | 286.867 | 339.523 | 1,29% | 1,82% | Patrimônio líquido | 7.325.287 | 7.564.937 | 32,85% | 40,65% | Capital social realizado | 5.952.282 | 5.952.282 | 26,70% | 31,98% | Reservas de capital | -213.037 | 198.730 | -0,96% | 1,07% | Reservas de lucros | 1.574.891 | 1.410.757 | 7,06% | 7,58% | Outros resultados abrangentes | 11.151 | 3.168 | 0,05% | 0,02% |
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| | | | | | | | | Demonstração do Resultado do Exercício | | | A.V | | | | | 2020 | 2019 | | 31/12/2020 | 31/12/2019 | (%) | (%) | Receita de venda de bens e/ou serviços | 26.130.544 | 18.491.861 | 100,00% | 100,00% | Custo dos bens e/ou serviços vendidos | -19.672.090 | -13.464.405 | -75,28% | -72,81% | Resultado bruto | 6.458.454 | 5.027.456 | 24,72% | 27,19% | Despesas/receitas operacionais | -5.753.929 | -3.745.083 | -22,02% | -20,25% | Despesas com vendas | -4.476.887 | -3.134.586 | -17,13% | -16,95% | Despesas gerais e administrativas | -1.295.041 | -972.582 | -4,96% | -5,26% | Perdas pela não recuperabilidade de ativos | -100.388 | -69.676 | -0,38% | -0,38% | Outras receitas operacionais | 81.834 | 352.031 | 0,31% | 1,90% | Resultado de equivalência patrimonial | 36.553 | 79.730 | 0,14% | 0,43% | Resultado antes do resultado financeiro e dos tributos | 704.525 | 1.282.373 | 2,70% | 6,93% | Receitas financeiras | 201.463 | 647.421 | 0,77% | 3,50% | Despesas financeiras | -526.543 | -714.410 | -2,02% | -3,86% | Resultado antes dos tributos sobre o lucro | 379.445 | 1.215.384 | 1,45% | 6,57% | Imposto de renda e contribuição social sobre o lucro | 12.264 | -293.556 | 0,05% | -1,59% | Lucro/prejuízo do período | 391.709 | 921.828 | 1,50% | 4,99% |
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Cálculo dos índices de liquidez |
Liquidez | 2020 | 2019 | Imediata | 0,11 | 0,03 | Corrente | 1,29 | 1,69 | Seca | 0,81 | 1,20 | Geral | 1,09 | 1,24 |
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Cálculo da estrutura de capital |
2020 2019 Endividamento Geral 67,1% 59,4% Composição do Endividamento 76,9% 65,2% Passivos Onerosos sobre o Ativo 7,6% 4,6% Imobilização do Capital Próprio 80,7% 65,6% Imobilização de Recursos não Correntes 54,8% 43,5%
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Cálculo da lucratividade |
2020 2019 Margem Bruta 24,7% 27,2% Margem Operacional 1,5% 6,6% Margem Líquida 1,5% 5,0% Giro do Ativo 1,17 0,99
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Cálculo da rentabilidade |
2020 2019 Rentabilidade do Patrimônio Líquido 5,3% 12,2% Rentabilidade dos Investimentos 1,8% 5,0%
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Conclusão sobre a situação econômica e financeira da empresa |
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Referências bibliográficas |
MAGAZINE LUIZA. Nossa História, 2021. Disponível em: https://ri.magazineluiza.com.br/show.aspx?idCanal=maMhsoEQNCOr/Wxrb98OXA== Acesso em: 14 jul. 2022.
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