As Praticas Profissionais

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                                  PRÁTICAS PROFISSIONAIS II

                                          (RELATÓRIO FINAL)

                             PROFESSOR: CLAUDIO SAMEIRO

ELABORADO POR

BRENDA FREITAS DA SILVA

(20171101948)

RIO DE JANEIRO

2019

SUMÁRIO

BF TURISMO SA _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 3

Etapa 1 – CÁLCULOS DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O FATURAMENTO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 6

PIS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _6

COFINS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 7

ICMS  _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 7

ISS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _7

Etapa 2 – CÁLCULOS DOS TRIBUTOS INCIDENTES SOBRE O LUCRO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _9

IRPJ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _9

CSLL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _9

Etapa 3 – ELABORAÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _11

LEVANTAMENTO DOS ATIVOS NECESSÁRIOS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _11

LEVANTAMENTO DAS FONTES DE FINANCIAMENTO _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 12

ELABORAÇÃO DA PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _  14

Etapa 4 – ELABORAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS  _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 17

LEVANTAMENTO DOS CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _17

LEVANTAMENTO DAS DESPESAS FINANCEIRAS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _  17

ELABORAÇÃO DA PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ 18

ABC VIAGENS SA

A ABC VIAGENS SA é uma empresa de prestação de serviço de fretamento eventual, aquele ajustado diretamente entre o usuário e a transportadora, com emissão de Nota Fiscal, não sendo admitida intermediação de terceiros, sendo obrigatória a apresentação do comprovante da Autorização de Viagem previamente fornecida pelo DETRO/RJ, na forma da regulamentação a ser expedida pela autarquia.

Popularmente, é conhecida pelo nome fantasia ABC VIAGENS. Com sede na Rua General Rondon, nº 23, Centro, Niterói – RJ. A empresa tem um Capital Social de R$950.000,00 (Novecentos e cinquenta mil reais), dividido em 5 quotas de valor nominal de R$190.000,00 (Cento e noventa mil reais), e foi constituída com a união de 5 sócios, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social.

A ABC VIAGENS SA foi constituída no dia 01/01/2019, e seu prazo de duração é por tempo indeterminado. Sabendo que a tributação é um dever de cooperação que permite ao Estado atuar na vida econômica e social das pessoas, e para cumprir este dever, a ABC VIAGENS está enquadrada no Regime de Lucro Presumido.

1. A ABC VIAGENS SA tem a missão de levar seus clientes com segurança e conforto até seu destino, além de superar suas expectativas. Com valores pautados em Transparência, Segurança, Responsabilidade Socioambiental, Qualidade e Compromisso, presa pela necessidade dos clientes. A visão da empresa é ser a referência do ramo, assim como ser reconhecida pela sua contribuição e agregação de valor na mobilidade turística.
3. Para entender melhor o funcionamento dos valores referentes a prestação dos nossos serviços basta analisar a tabela abaixo. Ela apresenta um esquema simples de cálculos, tomando por base um valor para cada quilômetro (Km). Vale ressaltar que o valor dessa base aumenta conforme aumenta a distância, podendo ser acrescido um valor para cobrir despesas como pedágio, estádia do motorista, pernoite etc., em casos de maiores distâncias.
6. Veja a tabela: 
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11. Mas afinal o que é Lucro Presumido?
13. O Lucro Presumido é uma das opções entre os regimes tributários disponíveis para empresas no Brasil. E no mundo dos negócios, saber como calcular impostos sobre o Lucro Presumido é essencial para entender se há vantagens ao escolhê-lo.
14. Muitas vezes, os empresários optam pelo Lucro Presumido justamente porque o cálculo da tributação pode ser simplificado ou menos custoso. Afinal, diferentemente do que ocorre no Lucro Real, que considera o faturamento bruto da empresa, o Lucro Presumido tributa apenas uma parte, uma presunção, do resultado líquido.  Mas, é claro, que esse tipo de tributação tem as suas peculiaridades, e a escolha também será influenciada pela atuação da empresa e o lucro esperado para um determinado período.
16. Qual é a base de cálculo do Lucro Presumido?
18. O Lucro Presumido, conforme o próprio nome diz, utiliza uma presunção de lucro da empresa, e não seu faturamento total, para calcular os impostos. A porcentagem que presume o lucro e que funcionará como uma base de cálculo para o pagamento dos impostos, varia de 1,6% a 32%, de acordo com a atividade da empresa.
21. Veja as alíquotas/faixas de presunção segundo cada atividade:

• 1,6%: revenda, para consumo, de combustível e gás natural;
• 8%: serviços de transporte de cargas; serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico (terapia, fisioterapia, etc.) que atendam normas da ANVISA; atividades imobiliárias relacionadas à loteamento de terrenos, incorporação imobiliária, construção de prédios para venda e venda de imóveis, vendas e outras atividades em geral que não sejam prestação de serviço;
• 16%: serviços de transporte, com exceção do de carga, cuja alíquota é cortada pela metade; atividades de bancos comerciais, de investimento, entre outros do ramo;
• 32%: prestação de serviços em geral (exceto hospitalares); serviços profissionais regulamentados (que exigem formação acadêmica); intermediação de negócios; construção civil, administração, locação ou cessão de bens/móveis; coleta e transporte de resíduos até aterros sanitários ou locais de descarte; além da prestação de qualquer outro serviço que não esteja mencionado nas outras alíquotas.

2. Observação: De acordo com o tipo de atividade da ABC VIAGENS SA a alíquota de presunção é de 16%

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Etapa 1 – Cálculos dos Tributos Incidentes sobre o Faturamento

Nessa modalidade (Lucro Presumido) a tributação é calculada com base em uma margem de lucro presumida pelo próprio Fisco e as empresas não precisam comprovar as suas despesas para o cálculo dos tributos.  Sobre o faturamento, de acordo com o ramo da empresa especificada anteriormente, incide os seguintes tributos federais: PIS e COFINS. Na esfera Estadual, a empresa é tributada com ICMS. Já na esfera Municipal, ela também deve prestar contas do ISS. Entenda melhor sobre esses impostos, suas alíquotas e bases de cálculo a seguir: