Auditoria

PORTFOLIO  - 08

Atividade Referente Aula 07 e 08

1. Considerando os documentos da auditoria analise as afirmativas abaixo:

1.  O auditor deve documentar, através de papéis de trabalho, todos os elementos significativos dos exames realizados e que evidenciam ter sido a auditoria executada de acordo com as normas aplicáveis.
2.  Os papéis de trabalho devem restringir o grau de detalhe suficiente para propiciar o entendimento e o suporte da auditoria executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria, bem como o julgamento exercido pelo auditor e as conclusões alcançadas.
3. Os papéis de trabalho devem ser elaborados, organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
4. Quando o auditor se utilizar de análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos fornecidos pela entidade, deve acreditar na veracidade destes documentos.

Assinale a alternativa correta:

1. Todas estão corretas
2. X Somente a II e IV estão erradas
3. Somente a II e IV estão corretas
4. Somente a I, II e III estão erradas
5. Somente a I, II e III estão corretas

1. A finalidade principal dos papéis de trabalho é:

1. Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras
2. Ajudar o auditor independente no preparo das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de administração.
3. X  Registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria
4. Ajudar a empresa na maximização de seus lucros

1. Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a afirmação INCORRETA. 

1. O conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor
2. De propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo
3. X A base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso
4. A evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião para emissão do parecer de auditoria

1. Os papéis de trabalho devem ficar em poder:

1. Do contador da empresa auditada
2. Da diretoria da empresa auditada
3. X Do auditor
4. Da CVM

1. Os papéis de trabalho são completos quando refletem claramente todas as informações referentes a composição dos dados significativos dos registros. Sendo assim, na elaboração dos papéis de trabalho, o que o auditor deve levar em consideração?

Resposta:

1.  Concisão:

Os papéis de trabalho devem ser concisos, de forma que todos entendam sem a necessidade de explicações da pessoa que os elaborou.

B- Objetividade:

Os papéis de trabalho devem ser objetivos, de forma que se entenda onde o auditor pretende chegar.

C- Limpeza:

Os papéis de trabalho devem estar limpos, de forma a não prejudicar o entendimento destes.

D- Lógica:

Os papéis de trabalho devem ser elaborados de forma lógica de raciocínio, na sequência natural do objetivo a ser atingido.

E- Completos:

Os papéis de trabalho devem ser completos por si só.

Para que os papéis de trabalho estejam completos, há a necessidade de observar os pontos essenciais que neles deverão estar demonstrados.

1. Quando há uma limitação significativa imposta pela entidade, a extensão do trabalho do auditor independente, esse deve emitir um parecer:

1. Adverso ou com abstenção de opinião
2. Adverso
3. Sem ressalva, mas com paragrafo de ênfase
4. X Com ressalva ou com abstenção de opinião

1. O parecer do auditor independente deve, entre outras, ater-se a seguinte norma:

1. X A contratação de uma auditoria independente para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis e possível e não caracteriza somente uma limitação na sua extensão, mas somente uma auditoria de objetivo limitado
2. Nas Demonstrações Contábeis, o período entre a data do termino do exercício social e da emissão do parecer e denominado período subsequente, devendo o auditor desconsidera-lo como parte normal da auditoria
3. Uma vez tomado conhecimento de eventos que afetam de maneira relevante as Demonstrações Contábeis, o auditor deve verificar se eles foram contabilizados e demonstrados de forma adequada. Caso contrário, o auditor deve emitir seu parecer com ressalva, independente de quaisquer medidas em relação a administração.
4. Os elementos básicos de uma parecer são compostos por parágrafos referentes a identificação das demonstrações contábeis e a definição das responsabilidades da administração e dos auditores e paragrafo referente a opinião sobre as demonstrações contábeis.

1. A companhia XYZ encontra-se em processo de descontinuidade das operações e o auditor independente, para a emissão do seu parecer, avaliou que os fatos determinantes dessa situação não foram adequadamente revelados e divulgados pela Administração. 

           Nessas condições, considerando-se que a Administração da companhia não elaborou as Demonstrações Contábeis mediante a adoção de práticas contábeis aplicáveis a empresas em regime de descontinuidade operacional, bem como não apresentou planos de negócios com vistas a sua recuperação, qual deverá ser a decisão do auditor independente relacionada com a emissão do seu parecer 

1. Incluir paragrafo de ênfase, relatando a incerteza quanto a continuidade das operações.
2. Incluir paragrafo de ênfase, no qual fundamentara as razoes que o levaram a emitir uma opinião adversa, em decorrência da falta de divulgação dos fatos por parte da administração.
3. Emitir parecer com abstenção de opinião, evidenciando a omissão de divulgações relevantes em notas explicativas.
4. X Emitir parecer com opinião adversa, destacando a não-preparação das demonstrações contábeis de acordo com práticas contábeis aplicáveis e omissão de divulgações relevantes em notas explicativas

Assinale a alternativa correta:

1. Somente a III e I estão erradas
2. Somente a I e II estão corretas
3. Somente a III está correta
4. X Somente a IV está correta
5. Todas estão corretas

1. O parecer de auditoria adequado para certificar o exame de uma demonstração financeira, onde o auditor tenha efetuado seu exame em base de testes e tenha encontrado erros imateriais, será do tipo: 

1. Com negativa de opinião
2. X Sem ressalva
3. Com ressalva
4. Adverso
5. Parcial

1. Em relação ao parecer de auditoria, julgue os itens seguintes.

1. V Se o auditor discordar da administração em relação à forma de apresentação das demonstrações contábeis, seu parecer não deve ser emitido sem ressalvas.
2. V O parecer com ressalvas deve obedecer ao modelo do parecer sem ressalvas, com o acréscimo das circunstâncias que são objeto da ressalva.
3. V Mesmo que o parecer seja emitido com abstenção de opinião, o auditor deve mencionar desvios relevantes das demonstrações contábeis.
4. V No caso de demonstrações contábeis consolidadas, a opinião do auditor da entidade controladora deve abranger as demonstrações contábeis como um todo, sendo a parte relacionada às entidades controladas embasada nos pareceres dos auditores dessas entidades.

A quantidade de itens certos é igual a: 

1. 1
2. 2
3. 3
4. X 4

1. Parecer que evidencia que o auditor não encontrou problemas:

1. X Sem ressalvas
2. Com ressalvas
3. Adverso
4. Negativa de parecer

1. O parecer do auditor inclui:

1. X Os procedimentos de auditoria executados
2.  A definição de responsabilidade
3. Os problemas de controles constatados
4. Os problemas administrativos observados

1. A empresa de Transportes S.A. é uma empresa que tem seus registros contábeis e procedimentos estabelecidos por agência de fiscalização. A agência estabeleceu procedimento para registro das concessões que diverge significativamente, do procedimento estabelecido pelo Conselho Federal de Contabilidade. Nessa situação, deve o auditor emitir parecer:  

1. X Adverso
2. Com ressalva
3. Sem ressalva, mas evidenciando em nota explicativa a divergência com abstenção de opinião
4. Com abstenção de opinião

1. O auditor externo, ao se deparar com algum passivo que represente para a empresa uma incerteza relevante, deve emitir parecer:

 

1. Com ressalva e limitação de escopo do trabalho
2. Sem ressalva e com limitação de escopo do trabalho
3. Adverso, evidenciando a incerteza constatada
4. X Sem ressalva e com parágrafo adicional de ênfase

1. Na emissão de parecer com abstenção de opinião para as demonstrações contábeis de uma entidade, pode-se afirmar que:  

1. Elimina a responsabilidade do auditor de emitir qualquer parecer devendo este comunicar à administração da empresa da suspensão dos trabalhos.
2. Não suprime a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio, independente da relevância ou materialidade, que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.
3. Exclui a responsabilidade do auditor de se manifestar sob qualquer aspecto das demonstrações.
4. X Não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.