Auditoria

1 – Cite um dos objetivos da auditoria de Caixa/Banco.

RESPOSTA: Determinar sua existência, que poderá estar na entidade, em bancos ou com terceiros.

2 – Cite um dos procedimentos da auditoria de Caixa/Banco.

RESPOSTA: Dentre os procedimentos de auditoria que o auditor poderá utilizar no desenvolvimento dos trabalhos na área de caixa e equivalentes de caixa, podemos citar:

Contagem de caixa, para a realização de contagem de caixa, o auditor deverá observar no mínimo, as seguintes técnicas:

a) A contagem de caixa deve ser previamente planejada;

b) É necessário que o auditor tenha conhecimento prévio das modalidades de caixa existentes e do seu funcionamento (caixa geral, caixa recebimentos, caixa pagamentos, caixa fundo fixo);

c) A contagem de caixa deve ser efetuada em caráter de surpresa; d) Todos os fundos existentes em poder do caixa devem ser incluídos na contagem; entre outras.

3 – Cite um dos objetivos da auditoria de Ctas. a Receber.

RESPOSTA: Um dos objetivos da Auditoria de Contas a Receber é determinar sua existência e representatividade contra os devedores duvidosos envolvidos.

4 – Cite um dos procedimentos da auditoria de Ctas. a Receber.

RESPOSTA: Um dos procedimentos auditoria de Contas a Receber é o exame físico, ou seja, a contagem das duplicatas e dos títulos a receber.

5 – Cite um dos objetivos da auditoria de Estoques.

RESPOSTA: O objetivo da auditoria do estoque é controlar o ativo, examinando e verificando suas programações para analisar sua autenticidade, comparando o planejamento com o realizado. Demonstrando deforma analíticos seu resultado e em casos sua ineficiência.

6 – Cite um dos procedimentos da auditoria de Estoques.

RESPOSTA: Um dos procedimentos é verificação do físico, ou seja, analisar os estoques observação das ocorrências (desperdício, compra) e seus planejamentos, cortes ocorrido contagens.

7 – Quantas vezes ao ano os Bancos tem por obrigação publicar os seus Balanços? Qual Órgão Federal dita regras/normas a serem seguidas pelos Bancos? Qual autarquia dita regras/normas a serem seguidas pelos Bancos de Investimento?

RESPOSTA: Os balanços são divulgados trimestralmente, ou seja, de três em três meses. O Banco Central do Brasil é a autarquia federal que dita às regras e normas dos bancos. O Plano Contábil das Instituições Financeiras (COSIF) apresenta os critérios e procedimentos contábeis a serem observados pelas instituições financeiras no Brasil.

8 – Porque uma entidade Jurídica que presta serviços de auditoria, não pode prestar serviços de Consultoria? Que princípio está sendo ferido com este serviço/trabalho cruzado?

RESPOSTA: Quando a entidade presta um serviço de consultoria, a empresa acaba conhecendo todo o processo da empresa, a proibição de duas praticas pela mesma empresa, tem como objetivo dar mais credibilidade e transparência nas organizações de um modo geral, quando a mesma for auditada pelo auditor. O principio que esta sendo ferido é a ética profissional a mesma empresa fazer a duas atividades concomitantemente.

9 - Quais as empresas que tem por obrigação legal, publicar balanços auditados? E Por quê?

 

RESPOSTA: Empresas de Grande Porte. A partir da entrada em vigor da Lei 11.638/07, as sociedades que seja considerada de “Grande Porte”, de acordo com a definição legal (parágrafo único art. 3º da Lei 11.638/07, independente de qual seja o seu tipo societário, estão obrigadas a seguir – no que for aplicável ao tipo societário em questão – as regras sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras contidas na LSA, bem como a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na CVM. Essa publicação deve ser realizada em dois jornais: Diário Oficial da União e no jornal regional.

 

10 - Estude o caso:

- o funcionário do Contas a pagar, tem atualmente pleno poderes, para efetuar pagamentos em cheques com apenas assinatura do mesmo, nos cheques. Este mesmo funcionário é o responsável pelo “controle do caixinha” da empresa; controle este que não há uma validação das movimentações financeiras, de forma periódica, e ainda a pessoa que faz os lançamentos contábeis relacionados ao Depto. Financeiro é a própria pessoa.

Quais são as suas sugestões de criação de procedimentos de controle que evitem fraude na empresa? Como evitar “apontamentos” de processos não conformes pela Auditoria Externa?

 

RESPOSTA: Esse funcionário do contas a pagar, pelo conhecimento pode até continuar com seu processo de assinatura de cheques e pagamentos, mas há a necessidade de outra pessoa efetuar e validar as movimentações financeiras e lançamentos contábeis. Evitando não apenas fraude, mas também possíveis erros ou duplicidade de pagamentos. Os apontamentos de processos não conformes pela Auditoria Externa podem ser evitados com a colocação de uma auditoria interna periódica, para adiantar possíveis questionamentos futuros.

11 – Quais são os órgãos que auditam as contas (movimentações financeiras), dos Governos de Cidades, Estados e da Federação? Qual é a periodicidade? E qual é o papel do “Ministério Público” trabalho/atividade neste processo?

12- Um empréstimo creditado no extrato bancário (conta corrente), mas não contabilizado pela empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancária:

RESPOSTA: aumento do saldo do razão analítico.

13 – Um depósito bancário apresentado no extrato, o qual a empresa indevidamente não contabilizou, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancária:

RESPOSTA: aumento do saldo do razão analítico.

14 – A conta de impostos a recuperar fica devedora em função do seguinte fato:

RESPOSTA: Volume de vendas maior do que o de compras.

15 – O ICMS incidente sobre as vendas e apresentado da seguinte forma na demonstração de resultado do exercício:

RESPOSTA: despesas com vendas

16 – Quais as contas contábeis que demonstram o valor total dos estoques em uma empresa industrial? Qual e uma das utilizações das “OP’s no processo de auditoria de estoque?

RESPOSTA: Estoque de matéria prima, estoque em poder de terceiros, estoque á industrializar. Verificar os detalhes de instruções da empresa sobre o inventário praticado em relação ao controle de estoque, observando: - Planejamento; - Controle de etiquetas; - Corte das operações; - Movimentação externa e interna de produtos; - Identificação dos produtos. Ler os papéis de trabalho do exercício social anterior, observar atentamente os problemas detectados e com isso comparar com a análise atual. Levantar o estoque através de análise em local, realizando a contagem de alguns itens juntamente com o registro do inventário. Visitar em local a utilização da matéria-prima para observar o sistema de uso, observando os desperdícios ou bem usada o produto;