Auditoria

Trabalho

Auditoria I

Aluna: Elaine Cristina Santos Peres

Curso:  Ciência Contábeis

RGM: 1170065

Polo: Unifran - Franca

Exercício 1

Com base nas informações abaixo, calcule a rotação das contas a receber de clientes em dias:
A) Valor das vendas a prazo no exercício: 1.800.000,00
B) Saldo da conta clientes ao final de cada mês:

JANEIRO                 R$ 300.000,00
FEVEREIRO                R$ 350.000,00
MARÇO                R$ 400.000,00
ABRIL                 R$ 550.000,00
MAIO                         R$ 450.000,00
JUNHO                 R$ 600.000,00
JULHO                 R$ 500.000,00
AGOSTO                 R$ 430.000,00
SETEMBRO                 R$ 480.000,00
OUTUBRO                R$ 520.000,00
NOVEMBRO         R$ 540.000,00
DEZEMBRO                 R$ 580.000,00

RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 1
Contas a receber média: R$ 475.000,00
Vendas a prazo no exercício R$ 1.800.000,00
Prazo médio em dias 95

INTERPRETAÇÃO

As contas a receber se renovam a cada 95 e dias.

Exercício 2

Durante a auditoria em contas a receber o auditor encontrou a seguinte situação em 31/12:

A) Saldos das contas:
1. Clientes – 480.532,00
2. P.D.D – 12.830,00
3. Receita de vendas – 3.730.900,00
4. Despesas com PDD – 12.830,00
5. Despesas com perdas no recebimento de créditos – 1.830,00

B) Problemas encontrados:
1. Em uma das cartas de confirmação o cliente informa que o título no valor de 21.300,00 não era devido em 31/12 pois a recebera a mercadoria em 10/01;
2. A provisão para devedores duvidosos, nos títulos vencidos a mais de 60 dias, cujo valor é de 35.100,00, o percentual de previsão do cálculo utilizado foi de 35%, enquanto o correto é de 50%;
3. Foi detectado um título no valor de 15.300,00 de um cliente decretado falido. Foi provisionado para este cliente o montante de 5.300,00

Pede-se: Preparar um papel de trabalho ajustando à débito ou à credito os saldos das contas de forma a corrigir os problemas encontrados.

RESOLUÇÃO DO EXERCÍCIO 2

DESCRIÇÃO SALDO EM Ajustes/Reclassificações SALDO EM 31.12.X D C 31.12.X
CLIENTES R$ 480.532,00 R$ 36.600,00 R$ 443.932,00

1 - Crédito R$21.300,00

Estorno de lançamento indevido

2 - Crédito R$15.300,00
Perda por liquidação impossível
R$ 480.532,00 R$ - R$ 36.600,00 R$ 443.932,00
PROVISÃO PARA DEVEDORES DUVIDOSOS-PDD R$ 12.830,00 + R$4720,00 - R$5.300,00 Saldo R$12.250,00

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