Avaliação de investimento

1-

D- Aplicação Financ Bco 10.700,00

C- Bco 8.000,00

C- Variação Monetária Ativa a vencer 1.800,00

C- Juros ativos a vencer 900,00

D- Juros ativos a vencer 750,00

C-Juros  Ativos 750,00

D- Variação monetária ativa a vencer 1.500,00

C- Variação monetária a vencer 1.500,00

2-

31/12/2010

D- Aplicação Ouro 600.000,00

C- Bco/cx 600.000,00

Perda 50.000,00

D- Perda estimada 50.000,00

C- Ajuste a valor de mercado 50.000,00

3-

31/08/2010

D- Aplicação ouro 50.000,00

C- Bco/cx 50.000,00

31/12/2010

D- Perda estimada 1.000,00

C- Ajuste a valor de mercado 1.000,00

30/06/2011: Venda

D- bco/cx 49.800,00

C- aplicação ouro 49.000,00

C-ganho venda de ouro 800,00

D-ganho venda de ouro 272,00

C- IR/CS a recolher 272,00

4-

FALTA FAZER

5-

Empresa A: Disponível p/ Negociação

30/06/2010: Inicial

D-títulos 1.000,00

C-bco 1.000,00

31/12/2010: rendimentos

D-título 40,00

C-resultado financ 40,00

Saldo conta: 1.040,00

Valor justo 1.700,00 = ajuste: 660,00

D- títulos 660,00

C- ajuste a valor justo 660,00

Saldo conta 1.700,00

Impostos s/ ajuste

D- ajuste a valor justo 224,40

C- IR/CS diferido 224,40

Empresa B: Disponivel p/ Venda

30/06/2010: Inicial

D-títulos 17.000,00

C-bco 17.000,00

31/12/2010: rendimentos

D-título  680,00

C-resultado financ  680,00

Saldo conta: 17.680,00

Valor justo 17.800,00 = ajuste: 120,00

D- títulos 120,00

C- ajuste a valor justo 120,00

Saldo conta 17.800,00

Impostos s/ ajuste

D- ajuste a valor justo 40,80

C- IR/CS diferido 40,80

Empresa C: Mantidos até o Vencimento

30/06/2010: Inicial

D-títulos 6.500,00

C- juros ativos a vencer 0,00

C-bco 6.500,00

31/12/2010: rendimentos

D-disponibilidade

D- juros ativos a vencer 0,00

C-Juroa ativos 260,00

Saldo conta: 6.760,00

Valor justo 7.990,00 ajuste: 1.230,00

Cfe apostila não tem ajuste

Baixa da principal no final

D- disponibilidade 6.500,00

C- títulos mantidos até venc 6.500,00

6-

Empresa A: disponível p/ negociação	Empresa A: disponível p/ venda	Empresa A: Mantidos até venc
01/10/2010	01/10/2010	01/10/2010
D- títulos 10.000,00	D- título 5.000,00	D- título 4.000,00
C- Bco 10.000,00	C- bco 5.000,00	C- juros ativos a vencer 0,00
		C- bco 4.000,00
31/12/2010 rendimentos:	31/12/2010 rendimentos:
D- título 200,00	D- título 100,00	31/12/2010 rendimentos:
C- resultado financ 200,00	C- resultado financ 100,00	D- disponibilidades 80,00
Saldo conta: 10.200,00	Saldo conta: 5.100,00	D- juros ativos a vencer 0,0
		C- juros ativos 80,00
Valor justo: 10.200,00	Valor justo: 5.120,00=ajuste: 20,00	Saldo conta: 4.080,00
	D-titulos 20,00
Sem ajuste	C- ajuste a valor justo 20,00	Valor justo 4.100,00=ajuste 20,00
	Saldo conta: 5.120,00	Cfe apostila não tem ajuste
	D-ajuste a valor justo 6,80	Bx da principal ao final
	C- IR/CS diferido 6,80	D- disponibilidade 4.000,00
		C- títulos mantidos aé venc 4.000,00