BANCO PANAMERICANO

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AUDITORIA

SUMÁRIO

1. Sumário executivo3
2. História.............................................................................................................................3
3. Reportagens.....................................................................................................................5

1. 2007:Estréia do Panamericano na bolsa de valores..................................................6
2. 2009: Acordo com a Caixa Econômica Federal..........................................................6
3. A descoberta da fraude..............................................................................................7

1. Revista Isto é Dinheiro...............................................................................................9

1. Porque a Delloite erra tanto......................................................................................9
2. Por Cláudio Gradilone..............................................................................................10

1. Folha de São Paulo...................................................................................................12
2. As técnicas usadas pela contabilidade – Revista VEJA.............................................14

1. O processo...............................................................................................................15

1. Folha de São Paulo...................................................................................................16
2. A acusação do ex presidente do Panamericano (O estadão)....................................6
3. Jornal “ O estadão de São Paulo – depoimentos do contador”...............................17

1. Trechos do depoimento do contador......................................................................18

1.         Conclusão.................................................................................................................23
2.         Referências bibliográficas........................................................................................24

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1. Sumário executivo

Este trabalho tem como finalidade apresentar fatos ocorridos na fraude do Banco Panamericano.

Essa fraude gerou repercussão nacional e as reportagens sobre ela foram feitas por vários meios de comunicação e diferentes empresas de notícias, assim sendo, mostraremos as matérias e diferentes opiniões sobre o caso, sob os conceitos de auditoria.

O Panamericano foi fundado em São Paulo pelo Senhor Abravanel, controlado de 1990 até 2011 pelo Grupo Silvio Santos. Tinha como foco o financiamento ao varejo, financiamento de veículos, cartões de crédito, empréstimos pessoais e desconto de duplicatas.

O Grupo Silvio Santos assumiu o controle acionário da Real Sul S/A, em 21 de fevereiro de 1969, uma empresa que atuava no mercado desde 1963 em São Caetano do Sul, e transformou-se na Baú Financeira S/A. Em 1990, autorizado para atuar como banco múltiplo, passou a ser denominado Banco Panamericano S/A.

1. História

O Panamericano foi um banco brasileiro, com sede em São Paulo, fundado pelo Senhor Abravanel, mais conhecido como Silvio Santos, controlado de 1990 até 2011 pelo Grupo Silvio Santos. Seu foco era o financiamento ao consumo de pessoas físicas das classes B, C, D e E, e não só ao varejo, mas também o financiamento de veículos, cartões de crédito, empréstimos pessoais e desconto de duplicatas .

Seus produtos e serviços em destaque eram: crédito direto ao consumidor, crédito consignado, empréstimo pessoal, cartões, seguros, leasing e consórcio que eram oferecidos em seus mais de 203 pontos exclusivos, presentes em todas as capitais e principais cidades brasileiras e em seus mais de 28.000 parceiros comerciais (concessionárias e revendedoras de veículos leves, pesados e motos e nas lojas de varejo).

O Grupo Silvio Santos assumiu o controle acionário da Real Sul S/A, em 21 de fevereiro de 1969, uma empresa que atuava no mercado desde 1963 em São Caetano do Sul, e transformou-se na Baú Financeira S/A.

Em 1990, autorizado para atuar como banco múltiplo, iniciando suas operações com as carteiras comerciais e de crédito, financiamento e investimento, passou a ser denominado Banco Panamericano S/A.

Em 29 de janeiro de 2011 foi vendido ao Grupo BTG Pactual após o anuncio de um rombo de 4 bilhões de reais por 450 milhões. Que ficou responsável por 37,64% do capital total do banco, equivalente a 51% das ações ordinárias e 21,97% das preferenciais.

1. REPORTAGENS:
   

1.  REVISTA VEJA

O rombo no Banco Panamericano, do Grupo Silvio Santos, é o resultado de um acúmulo de irregularidades contábeis desde meados de 2006. O banco inflava seus balanços por meio do registro de carteiras de créditos que haviam sido vendidas a outras instituições como parte de seu patrimônio. A maquiagem permitiu que o valor da empresa fosse incrementado antes da abertura de seu capital, em novembro de 2007, mas não pôde blindá-lo contra a crise de crédito em 2008. No ano seguinte, o Panamericano teve 49% de seu capital votante comprado pela Caixa Econômica Federal. O que ainda não se sabe é como irregularidades tão grandes passaram pelo crivo de tantas instituições e por que só foram descobertas este ano pelo Banco Central.

A fraude nas contas do Panamericano teve inicio em 2006. A Instituição vendia carteiras de crédito que envolviam principalmente os contratos de cessão de crédito, operações de empréstimos e registro de bens executados por inadimplência – para outras instituições financeiras, entre elas o Bradesco e o Itaú.As operações são corriqueiras e as instituições confirmam a compra. O erro partiu do banco Panamericano que manteve estas carteiras de crédito em seu balanço como ativos.

Além de contabilizar as carteiras de créditos já vendidas em balanço, acredita-se que a instituição financeira registrava esses negócios com valores alterados. Outras hipótese levantada pela autoridade monetária é que a mesma carteira de crédito tenha sido vendida mais de uma vez. Com isso, o balanço errava para cima o real valor dos ativos do banco.Ainda não se sabe quem foi o responsável pela fraude, nem como o erro não foi detectado neste período.