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Por: Carlos Elon • 26/7/2017 • Trabalho acadêmico • 4.111 Palavras (17 Páginas) • 399 Visualizações
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Faculdade de Jandaia do Sul
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II ETAPA – 2ª parte
CURSO: Ciências Contábeis
TURMA: III Contábeis
DISCIPLINA: Contabilidade Comercial
APOSTILA II - 2ª parte
Prof. Marilda da Silva Bueno
JANDAIA DO SUL
- OPERAÇÕES FINANCEIRAS
CONCEITO – são realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros, (receitas financeiras), ou adquirir recursos para suas atividades.
- Aplicações Financeiras
Objetivam gerar recursos (receitas financeiras) para a empresa. As aplicações podem ser com (juros pós-fixados) ou pré-fixados, nas quais o resgate deve ser no prazo estipulado no ato da aplicação. As aplicações podem ser de liquidez imediata (quando a data de resgate não precisa ser programada, ou investimentos temporários quando a empresa precisa aguardar a data estabelecida para efetuar o resgate da aplicação).
- Aplicação a juros Pós-Fixados
Trata-se da modalidade de operação financeira na qual a empresa somente saberá o valor dos rendimentos no momento do resgate da aplicação. Trata-se de uma aplicação de liquidez imediata.
Exemplo:
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
ATIVO | VALORES | PASSIVO | VALORES |
Banco do Brasil | 200.000,00 | ||
PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |||
Capital Social Integralizado | 200.000,00 | ||
TOTAL | 200.000,00 | TOTAL | 200.000,00 |
No dia 01.08.x1 aplicou R$5.000,00 à curto prazo com juros pós-fixados, no Banco do Brasil S.A, aplicação de liquidez imediata.
1 - No ato da aplicação:
Lançamento da aplicação
Data | Código | Histórico | Débito | Crédito |
01.08.x1 | Aplicações Financeiras – Banco do Brasil S/A | 5.000,00 | ||
Banco do Brasil S/A | 5.000,00 | |||
Ref. a valor de aplicação financeira |
Balancete de Verificação (com a aplicação)
ATIVO | VALORES | PASSIVO | VALORES |
Banco do Brasil | 195.000,00 | ||
Aplicações Financeiras – Banco do Brasil | 5.000,00 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
Capital Social Integralizado | 200.000,00 | ||
TOTAL | 200.000,00 | TOTAL | 200.000,00 |
No dia 01.10.x1, resgatou a aplicação de R$5.000,00 mais R$100,00. ref. aos rendimentos. O Banco descontou R$20,00 de IRRF.
2- No ato do resgate
Lançamento da baixa da aplicação, contabilização do IRRF s/ aplicações e rendimentos da aplicação
Data | Código | Histórico | Débito | Crédito |
01.10.x1 | Banco do Brasil S/A | 5.080,00 | ||
IRRF à Compensar | 20,00 | |||
Aplicações Financeiras – Banco do Brasil S/A | 5.000,00 | |||
Rendimentos de Aplicações | 100,00 | |||
Ref. a resgate de aplicação financeira mais rendimentos |
RAZONETES com a aplicação e resgate da aplicação, rendimentos e IRRF
Banco do Brasil S/A | |
DEBITO | CREDITO |
200.000,00 | 5.000,00 |
5.080,00 | |
200.080,00 |
Capital Integralizado | |
DEBITO | CREDITO |
200.000,00 | |
Aplic. Fin. Banco do Brasil | |
DEBITO | CREDITO |
5.000,00 | 5.000,00 |
00 | 00 |
Rendimentos de Aplicações | |
DEBITO | CREDITO |
100,00 | |
IRRF à Compensar | |
DEBITO | CREDITO |
20,00 | |
OBSERVAÇÕES:
- A cor laranja corresponde as operações de aplicação e a cor vinho as operações de resgate.
Balancete de Verificação (após o resgate da aplicação)
ATIVO | VALORES | PASSIVO | VALORES |
Banco do Brasil | 200.080,00 | ||
IRRF à Compensar | 20,00 | PATRIMÔNIO LÍQUIDO | |
Capital Social Integralizado | 200.000,00 | ||
RECEITAS FINANCEIRAS | |||
Rendimentos de Aplicações | 100,00 | ||
TOTAL | 200.100,00 | TOTAL | 200.100,00 |
1.1.2. APLICAÇÃO COM JUROS PRÉ-FIXADOS
Trata-se do estilo de aplicação no qual a empresa aplica o dinheiro a uma taxa de juros pré-fixada, ou seja, o valor dos rendimentos ficam estabelecidos na data da aplicação. Estas aplicações são em sua maioria, investimentos temporários.
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