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Por:   •  26/7/2017  •  Trabalho acadêmico  •  4.111 Palavras (17 Páginas)  •  404 Visualizações

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Faculdade  de Jandaia do Sul

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II ETAPA – 2ª parte

CURSO: Ciências Contábeis

TURMA:  III  Contábeis

DISCIPLINA: Contabilidade Comercial

APOSTILA  II  - 2ª parte

Prof. Marilda da Silva Bueno

JANDAIA DO SUL

  1. OPERAÇÕES FINANCEIRAS

CONCEITO – são realizadas pelas empresas com o objetivo de gerar recursos financeiros, (receitas financeiras), ou adquirir recursos para suas atividades.

  1. Aplicações Financeiras

Objetivam gerar recursos (receitas financeiras) para a empresa. As aplicações podem ser com (juros pós-fixados) ou pré-fixados, nas quais o resgate deve ser no prazo estipulado no ato da aplicação. As aplicações podem ser de liquidez imediata (quando a data de resgate não precisa ser programada, ou investimentos temporários quando a empresa precisa aguardar a data estabelecida para efetuar o resgate da aplicação).

  1. Aplicação a juros Pós-Fixados

Trata-se da modalidade de operação financeira na qual a empresa somente saberá o valor dos rendimentos no momento do resgate da aplicação. Trata-se de uma aplicação de liquidez imediata.

Exemplo:

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

ATIVO

VALORES

PASSIVO

VALORES

Banco do Brasil

200.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social Integralizado

200.000,00

TOTAL

200.000,00

TOTAL

200.000,00

No dia 01.08.x1 aplicou R$5.000,00 à curto prazo com juros pós-fixados, no Banco do Brasil S.A, aplicação de liquidez imediata.

1 - No ato da aplicação:

Lançamento da aplicação

Data

Código

Histórico

Débito

Crédito

01.08.x1

Aplicações Financeiras – Banco  do Brasil S/A

5.000,00

Banco do Brasil S/A

5.000,00

Ref. a valor de aplicação financeira

Balancete de Verificação  (com a aplicação)

ATIVO

VALORES

PASSIVO

VALORES

Banco do Brasil

195.000,00

Aplicações Financeiras – Banco do Brasil

5.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social Integralizado

200.000,00

TOTAL

200.000,00

TOTAL

200.000,00

No dia 01.10.x1, resgatou a aplicação de R$5.000,00 mais R$100,00. ref. aos rendimentos. O Banco descontou R$20,00 de IRRF.

2- No ato do resgate 

Lançamento da baixa da aplicação, contabilização do IRRF s/ aplicações e rendimentos da aplicação

Data

Código

Histórico

Débito

Crédito

01.10.x1

Banco do Brasil S/A

5.080,00

IRRF à Compensar

20,00

Aplicações Financeiras – Banco do Brasil S/A

5.000,00

Rendimentos de Aplicações

100,00

Ref. a resgate de aplicação financeira mais rendimentos

RAZONETES com a aplicação e resgate da aplicação, rendimentos e IRRF

Banco do Brasil S/A

DEBITO

CREDITO

200.000,00

5.000,00

5.080,00

200.080,00

Capital Integralizado

DEBITO

CREDITO

200.000,00

Aplic. Fin. Banco do Brasil

DEBITO

CREDITO

5.000,00

5.000,00

00

00

Rendimentos de Aplicações

DEBITO

CREDITO

100,00

IRRF à Compensar

DEBITO

CREDITO

20,00

OBSERVAÇÕES:

  1. A cor laranja corresponde as operações de aplicação e a cor vinho as operações de resgate.

Balancete de Verificação (após o resgate da aplicação)

ATIVO

VALORES

PASSIVO

VALORES

Banco do Brasil

200.080,00

IRRF à Compensar

20,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social Integralizado

200.000,00

RECEITAS FINANCEIRAS

Rendimentos de Aplicações

100,00

TOTAL

200.100,00

TOTAL

200.100,00

1.1.2. APLICAÇÃO COM  JUROS PRÉ-FIXADOS

Trata-se do estilo de aplicação no qual a empresa aplica o dinheiro a uma taxa de juros pré-fixada, ou seja,  o valor dos rendimentos ficam estabelecidos na data da aplicação. Estas aplicações são em sua maioria, investimentos temporários.

...

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