Contabilidade Orçamentária

1. Orçamento Operacional

Partindo do Balanço de Dezembro de 2009, desenvolver o Orçamento desta empresa, através das planilhas que se seguem, projetando o Balanço de 2010 e a Demonstração de Resultado do Exercício de 2010.

Obs.: Desenvolver o Orçamento Trimestralmente.

1. Balanço Patrimonial de Dezembro de 2009:

ATIVO	PASSIVO
Ativo Circulante	301.000,00	Passivo Circulante	261.000,00
Caixa/Bancos	8.000,00	Fornecedores	130.000,00
Aplicações Financeiras	32.000,00	Salários a Pagar + Encargos	90.000,00
Contas a Receber	250.000,00	ICMS a Pagar	18.000,00
Estoques	11.000,00	IPI a Pagar	12.000,00
Fios (MP)	1.000,00	PIS a Pagar	2.000,00
Blusões (PP)	10.000,00	COFINS a Pagar	8.000,00
Mantas (PP)	-	IRPJ/CSL a Pagar	1.000,00
Ativo Não-Circulante	160.000,00	Lucros a Distribuir	-
Máquinas e Equipamentos	180.000,00	Patrimônio Líquido	200.000,00
(-) Depr. Acum. Máq/Equip.	-20.000,00	Capital Social	200.000,00
TOTAL DO ATIVO	461.000,00	TOTAL DO PASSIVO	461.000,00

1. Orçamento de Vendas:

1. Orçamento do Preço de venda sem impostos:

1. A empresa produz Blusões e Mantas de Malha. A empresa tem uma sazonalidade nas vendas, o período maior de venda são o 2º e 3º Trimestres;
2. Preço de venda sem impostos em Dezembro de 2009:

- Blusões: R$ 55,00 cada,

- Mantas: R$ 5,00 cada;

1. O departamento Comercial estimou as seguintes políticas de preços:

- 1º Trimestre: manter os preços do final de 2009;

- 2º e 3º Trimestres: um aumento no preço de 20% sobre os preços de 2009;

- 4º Trimestre: redução no preço de venda, retornar o preço praticado no 1º Trimestre de 2010.

Preços sem Impostos
Produto	2009	1º Trim/10	2º Trim/10	3º Trim/10	4º Trim/10
Blusões (PP)	55,00	55,00	66,00	66,00	55,00
Mantas (PP)	5,00	5,00	6,00	6,00	5,00

1. Orçamento de Vendas por mês e por produto:        

1. O departamento comercial estimou vender:

- 1º Trimestre: 3.000 Blusões e 300 Mantas;

- 2º e 3º Trimestres: 8.000 Blusões e 600 Mantas (cada trimestre);

- 4º Trimestre: 3.000 Blusões e 300 Mantas.

1. A tributação a ser considerada nas vendas é a seguinte:

- PIS: 1,65%

- COFINS: 7,60%

- ICMS: 17,00%

- IPI: 10%

1º TRIMESTRE/2010
Produto	Quant.	Unitário	Líquido	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)	ICMS (17%)	IPI (10%)	Faturamento
Blusões (PP)	3.000	55,00	165.000,00	3.691,53	17.003,39	38.033,90	22.372,88	246.101,70
Mantas (PP)	300	5,00	1.500,00	33,56	154,58	345,76	203,39	2.237,29
Total	3.300		166.500,00	3.725,09	17.157,97	38.379,66	22.576,27	248.338,99
2º TRIMESTRE/2010
Produto	Quant.	Unitário	Líquido	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)	ICMS (17%)	IPI (10%)	Faturamento
Blusões (PP)	8.000	66,00	528.000,00	11.812,88	54.410,85	121.708,47	71.593,22	787.525,42
Mantas (PP)	600	6,00	3.600,00	80,54	370,98	829,83	488,14	5.369,49
Total	8.600		531.600,00	11.893,42	54.781,83	122.538,30	72.081,36	792.894,91
3º TRIMESTRE/2010
Produto	Quant.	Unitário	Líquido	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)	ICMS (17%)	IPI (10%)	Faturamento
Blusões (PP)	8.000	66,00	528.000,00	11.812,88	54.410,85	121.708,47	71.593,22	787.525,42
Mantas (PP)	600	6,00	3.600,00	80,54	370,98	829,83	488,14	5.369,49
Total	8.600		531.600,00	11.893,42	54.781,83	122.538,30	72.081,36	792.894,91
4º TRIMESTRE/2010
Produto	Quant.	Unitário	Líquido	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)	ICMS (17%)	IPI (10%)	Faturamento
Blusões (PP)	3.000	55,00	165.000,00	3.691,53	17.003,39	38.033,90	22.372,88	246.101,70
Mantas (PP)	300	5,00	1.500,00	33,56	154,58	345,76	203,39	2.237,29
Total	3.300		166.500,00	3.725,09	17.157,97	38.379,66	22.576,27	248.338,99
TOTAL 2010
Produto	Quant.	Unitário	Líquido	PIS (1,65%)	COFINS (7,6%)	ICMS (17%)	IPI (10%)	Faturamento
Blusões (PP)	22.000	xxxxxx	1.386.000,00	31.008,82	142.828,48	319.484,74	187.932,20	2.067.254,24
Mantas (PP)	1.800	xxxxxx	10.200,00	228,20	1.051,12	2.351,18	1.383,06	15.213,56
Total	23.800	xxxxxx	1.396.200,00	31.237,02	143.879,60	321.835,92	189.315,26	2.082.467,80