Contabilidade e Gestão Tributária

1. Observe os seguintes dados:

3º trimestre – 2015 Valor R$

Venda de mercadorias no trimestre 3.000.000,00

Venda de serviços no trimestre 500.000,00

Renda com aplicação financeira 20.000,00 (IRF = R$ 4.000,00)

Descontos obtidos 5.000,00

Ganho de capital 30.000,00

Despesas operacionais 600.000,00

Admitindo que a empresa trabalha com a sistemática de lucro presumido, calcule o valor do IRPJ a pagar e o valor da CSLL devida no período.

2. Assinale a alternativa incorreta:

( ) A apuração do lucro arbitrado se dá trimestralmente.

( ) É permitido ao contribuinte fazer o autoarbitramento quando conhece a receita bruta.

( ) É possível no mesmo ano-calendário a pessoa jurídica ser tributado pelo lucro presumido, lucro arbitrado e pelo lucro real.

( x ) A pessoa jurídica que tem seu lucro arbitrado não está sujeita ao adicional do imposto de renda.

( ) As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro arbitrado estão no sistema cumulativo para pagamento do PIS e da Cofins.

3. Determinada empresa apresentou, em 2004, imposto de renda a pagar (alíquota de 15%) de R$ 2.400,00. Sabendo-se que as bases de imposto de renda e contribuição social são iguais, a contribuição social sobre o lucro (alíquota de 9%) devida, em reais, será de:

(A) 216,00 (correta)

(B) 360,00

(C) 1.440,00

(D) 1.600,00

(E) 3.240,00

4. O Supermercado Capixaba é uma empresa que fez a opção, em 2005, pelo lucro presumido. Em janeiro, adquiriu R$ 200.000,00 em mercadorias, além de ter R$ 100.000,00 de estoque inicial. A receita de revenda de mercadorias montou R$ 400.000,00 no mês, com o supermercado obtendo, ainda, receitas financeiras, no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que a alíquota da COFINS é de 7,6% para o método não cumulativo e de 3% para o método cumulativo, a COFINS devida pelo Supermercado Capixaba, em reais, referente ao mês de janeiro de 2005, será:

(A) 7.600,00

(B) 8.360,00

(C) 12.000,00

(D) 12.300,00

(E) 14.950,00

5. Quais são os regimes de tributação adotados no Brasil? Defina cada um deles.

6. Em relação ao Imposto de Renda, o que determine o Princípio da Progressividade?

7. Como se determina a base de cálculo da contribuição para o Programa de Integração Social (PIS) referente as pessoas jurídicas de direito privado e às que lhe são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda?

8. O ponto de partida para a apuração do Lucro Real é o Lucro Líquido do Exercício. Após a apuração deste, quais os elementos incidentes na apuração do Lucro tributável?

9. Admita-se que, no primeiro trimestre de 2008 (período de 1º/Jan à 31/Mar), em uma empresa, optante pela tributação com base no lucro presumido, sejam apurados os seguintes valores:

Receita de venda de mercadorias (sem IPI) ....................................$ 775.000,00

Receita de prestação de serviços ......................................................$ 50.000,00

Vendas canceladas de mercadorias ..................................................$ 75.000.00

Em tal hipótese, considerando que os percentuais aplicáveis sobre as receitas são de 8% sobre a receita de venda de mercadorias e 32 % sobre a receita de prestação de serviços, e admitindo, também, que no trimestre a empresa auferiu rendimentos de aplicações financeiras de renda fixa de $ 4.000,00 (sobre os quais foi retido o Imposto de Renda na fonte de R$ 800,00) e vendeu bens do ativo permanente, tendo apurado nessa transação ganho de capital de $ 16.000,00. Determine o valor do IRPJ devido no período.

10. Cite algumas situações em que a pessoa jurídica estará obrigada à tributação do IR e da CSLL pela modalidade de Lucro Real.

11. Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2010, sendo tributada pelo lucro real trimestral. No primeiro trimestre, apresentou prejuízo contábil de R$ 60.000,00, com despesas não dedutíveis no valor de R$ 4.000,00 incluídas no resultado. No 2o trimestre, obteve lucro contábil de R$ 360.000,00, incluindo receitas não tributáveis de R$ 20.000,00. Considerando as alíquotas vigentes no país. Demonstre a memória de cálculo e o valor do o imposto de renda devido pela empresa referente ao 2o trimestre, em reais.

12. A Cia. Bola iniciou suas atividades em 2009, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$ 3.000,00, porém um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 2010, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 2011, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IR, de R$ 18.000,00. Neste resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$ 2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, demonstre o valor do imposto de renda devido em 2011 pela Cia. Bola.

13. Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R$ 2.000,00, registrados