Contabilidade tributária 2014

TRABALHO EM GRUPO (TG)

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS BIMESTRE: 2º bimestre

PROFESSORA: Divane A. Silva

Turma: 2014

Disciplina Base: Contabilidade Tributária

        A região Centro-Oeste do nosso país vem apresentando um crescimento na área industrial com diversos ramos de atividades, destacando-se a produção de máquinas e equipamentos, inclusive para o agronegócio. A senhora Priscila Colosso é a diretora-executiva da empresa Equipamentos Besculoso e Hibirgui Ltda., que tem como contadora a senhora Andreina da Silva, a qual prepara relatórios contábeis detalhadíssimos e comparativos a fim de apresentar à senhora Priscila Colosso as melhores opções de maximização dos resultados. Esta empresa fabrica peças e rolamentos para máquinas industriais em geral e aplica a tributação do Lucro Presumido. Tem entre seus melhores clientes a Indústria de Máquinas Agrícolas Mondercai Ltda. Em fevereiro de 2014, a Equipamentos Besculoso e Hibirgui Ltda. efetuou compras a prazo de matérias-primas no valor de R$ 158.125,00, com 13% de ICMS e 10% de IPI. As vendas totais no mesmo mês foram a prazo, no valor de R$ 397.566,00 com 13% de ICMS e 14% de IPI. A senhora Priscila tem o hábito de efetuar reuniões mensais para discutir os resultados apurados e, a partir desse ponto, efetuar novas diretrizes para a empresa. Apesar da empresa Equipamentos Besculoso e Hibirgui estar no mercado há mais de dez anos, não é possível desconsiderar a concorrência, sendo necessário solicitar à sua contadora, senhora Andreina da Silva, as seguintes simulações:

 a) Calcular os tributos sobre as aquisições das matérias-primas.

COMPRA DE MERCADORIA: R$ 158.125,00

ICMS 13%: R$ 20.556,25

IPI 10%: R$ 15.812,50

b) Avaliar se houve ganho ou perda, caso a tributação seja mudada para o Lucro Real.

LUCRO PRESUMIDO:

VENDA DE MERCADORIA: R$ 397.566,00

ICMS SOBRE VENDAS: R$ 51.683,58

IPI SOBRE VENDAS: R$ 55.659,24

PIS 0,65% SOBRE VENDAS: R$ 2.584,18

COFINS 3,00 SOBRE VENDAS: R$ 11.926,98

APURAÇÃO DE IMPOSTOS:

ICMS: 51.683,58 - 20.556,25 = R$ 31.127,33 A RECOLHER

IPI: 55.659,24 - 15.812,50 = R$ 39.846,74 A RECOLHER

PIS: R$ 2.584,18 A RECOLHER

COFINS: R$ 11.926,98 A RECOLHER

TOTAL DE IMPOSTOS A RECOLHER: 31.127,33 + 39.846,74.+.2.584,18.+11.926,98 = 85.485,23

LUCRO REAL:

VENDA DE MERCADORIA: R$ 397.566,00

ICMS SOBRE VENDAS: R$ 51.683,58

IPI SOBRE VENDAS: R$ 55.659,24

PIS 1,65% SOBRE VENDAS: R$ 6.559,84

COFINS 7,6% SOBRE VENDAS: R$ 30.215,02 

PIS 1,65% SOBRE COMPRAS: R$ 2.609,06

COFINS 7,60% SOBRE COMPRAS: R$ 12.017,50

APURAÇÃO DE IMPOSTOS:

ICMS: 51.683,58 - 20.556,25 = R$ 31.127,33 A RECOLHER

IPI: 55.659,24 - 15.812,50 = R$ 39.846,74 A RECOLHER

PIS: R$ 6.559,84 - 2.609,06 = R$ 3.950,78 A RECOLHER

COFINS: 30.215,02 - 12.017,50 = R$ 18.197,52

TOTAL DE IMPOSTOS A RECOLHER: 31.127,33 + 39.846,74 + 3.950,78 + 18.197,52 = 93.122,37

LUCRO PRESUMIDO
	VENDAS	COMPRAS
	R$     397.566,00	R$     158.125,00
ICMS	R$        51.683,58	R$       20.556,25	R$    31.127,33
IPI	R$        55.659,24	R$       15.812,50	R$    39.846,74
PIS	R$          2.584,18		R$       2.584,18
COFINS	R$        11.926,98		R$    11.926,98
TOTAL DE IMPOSTOS A RECOLHER	R$    85.485,23
LUCRO REAL
	VENDAS	COMPRAS
	R$     397.566,00	R$     158.125,00
ICMS	R$        51.683,58	R$       20.556,25	R$    31.127,33
IPI	R$        55.659,24	R$       15.812,50	R$    39.846,74
PIS	R$          6.559,84	R$          2.609,06	R$       3.950,78
COFINS	R$        30.215,02	R$       12.017,50	R$    18.197,52
TOTAL DE IMPOSTOS A RECOLHER	R$    93.122,37