Contabilidade tributária
Por: ferreiramkah • 25/5/2015 • Projeto de pesquisa • 1.569 Palavras (7 Páginas) • 209 Visualizações
Operação própria- onde existe fato gerador.
Operações posteriores- onde o fato gerador ainda irá acontecer.
Substituto- que promove a retenção do imposto.
Substituído- que sofre retenção.
MVA- Margem de valor agregado/ IVA- Margem de valor adicionado.
Fato gerador presumido- onde o fato gerador ainda vai ocorrer.
Base Calculo(BC)- valor da mercadoria, frete, seguro, IPI e outras despesas informadas na NF.
PIS/COFINS- imposto por dentro mais ñ são destacados na NF.
PIS/PASEP- Custear o seguro desemprego e abono salarial.
COFINS- custear a seguridade social (Prog. social para financ. da seguridade social)
PIS- para empresas privadas, com registros regidos pela Caixa econo. Federal.(programa de integração social)
PASEP- para servidores públicos, regidos pelo regime estatuário e adm pelo BB. (prog. de formação do patri. public.)
Regime cumulativo- PIS- 0,65% e COFINS 3% lucro permitido.
(na compra)
Produto_________ D- estoque
ICMS__________ D-IPI a recolher
IPI___________ D-ICMS a recuperar
T. NF._______ C-fornecedor
(na venda) D- Cliente (Total NF)
Esp. NF_____ C- IPI a recolher
ICMS C- ICMS ST a recolher
ICMS ST C- Rec. Venda
IPI D- ICMS (Red. Receit.)
T. NF. C- ICMS a recolher
Calculo ICMS ST
Preço da Venda
+IPI
= BCp/ MVA
+MVA
=BC p ST
X o % do ICMS
= ICMS total
ICMS ST= ICMS total – ICMS próprio
Regime ñ cumulativo- PIS 1,65% e COFINS 7,6% lucro real.
(na compra)
D- estoque
D- ICMS a recuperar
D- IPI a recuperar
D- PIS a recuperar
D- COFINS a recuperar
C- Fornecedor
(na venda) D- Cliente (Total NF)
Prod_______ C- IPI a recolher
ICMS______ C- ICMS ST a reco
...