Controladoria e Orçamento

CASO FICTÍCIO: INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE ALIMENTOS CONGE-LADOS BELO GOSTO LTDA.

Um estudo sobre controladoria e orçamento.

1.1 RESOLUÇÃO DO ITEM A – PLANEJAMENTO FINANCEIRO

PLANEJAMENTO FINANCEIRO IND. E COM. DE ALIMENTOS CONGELADOS BELO GOSTO LTDA

1º TRIMESTRE 2X16

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

Saldo Inicial de Caixa R$ 3.000,00 -R$ 7.800,00 -R$ 4.250,00

(+) Recebimento de Clientes – Previsão R$ 7.400,00 R$ 10.300,00 R$ 2.100,00

(-) Compra Material de Escritório – Vista R$ 900,00 R$ - R$ 7.480,00

(-) Pagamento dos Fornecedores R$ 13.100,00 R$ - R$ -

(-) Salários do mês R$ 4.200,00 R$ 6.400,00 R$ 8.300,00

Vendas a Prazo - Vcto em 30 dias R$ 10.300,00 R$ - R$ -

(-) Compra Material de Limpeza – Vista R$ - R$ 350,00 R$ -

(-) Compra para Estoque - Prazo 30 dias R$ - R$ 7.480,00 R$ -

Saldo Final -R$ 7.800,00 -R$ 4.250,00 -R$ 17.930,00

Como podemos observar na planilha, houve falta de recursos nos 3 primeiros meses de 2x16, no mês de Janeiro de 2x16 a falta de recursos é de R$ 7.800,00, em Fevereiro é de R$ 4.250,00 e em Março de R$ 17.930,00. De acordo com o planejamento financeiro, para que esse problema não se concretize, devemos tomar ações para corrigir as falhas apontadas. As atitudes que causarão menos impacto nas finanças da “Belo Gosto” é diminuir a quantidade de horas extras, não efetuar nenhum aumento e nenhuma admissão, tentar receber todas as vendas a vista, ou dentro do próprio mês de venda, verificar a possibilidade de diminuição das compras de materiais de escritório e limpeza e não efetuar nenhum empréstimo no momento para que não acarrete mais questões financeiras gerando mais obrigações a pagar.

1.2 RESOLUÇÃO DO ITEM B – OPERAÇÕES OCORRIDAS

IND. E COM. DE ALIMENTOS CONGELADOS BELO GOSTO LTDA

1º TRIMESTRE 2X16

JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

Saldo Inicial de Caixa R$ 2.000,00 -R$ 8.812,00 -R$ 11.322,00

(+) Recebimento de Clientes – Previsão R$ 2.780,00 R$ 4.910,00 R$ 3.937,00

(-) Compra Material de Escritório – Vista R$ 575,00 R$ - R$ -

(-) Pagamento dos Fornecedores R$ 9.530,00 R$ - R$ -

(-) Salários do mês R$ 3.487,00 R$ 6.822,00 R$ 7.094,00

Vendas a Prazo - Vcto em 30 dias R$ 4.910,00 R$ - R$ -

(-) Compra Material de Limpeza - Vista R$ - R$ 598,00 R$ -

(-) Compra para Estoque - Prazo 30 dias R$ - R$ 7.145,00 R$ -

Saldo Final -R$ 8.812,00 -R$ 11.322,00 -R$ 14.479,00

O relatório de comparação dos valores realizados x orçados, encontram-se abaixo das planilhas comparativas.

1.2.1 RESOLUÇÃO DO ITEM B – COMPARATIVO REALIZADO X ORÇADO – MÊS DE JANEIRO DE 2X16

IND. E COM. DE ALIMENTOS CONGELADOS BELO GOSTO LTDA

1º TRIMESTRE 2X16

COMPARATIVO REALIZADO X ORÇADO

JANEIRO

Mensal Realizado Mensal Planejado Variação -Valor Variação - Percentual

Saldo Inicial de Caixa R$ 2.000,00 R$ 3.000,00 R$ 1.000,00 33% D

(+) Recebimento de Clientes – Previsão R$ 2.780,00 R$ 7.400,00 R$ 4.620,00 62% D

(-) Compra Material de Escritório – Vista R$ 575,00 R$ 900,00 R$ 325,00 36% F

(-) Pagamento dos Fornecedores R$ 9.530,00 R$ 13.100,00 R$ 3.570,00 27% F

(-) Salários do mês R$ 3.487,00 R$ 4.200,00 R$ 713,00 17% F

Vendas a Prazo - Vcto em 30 dias R$ 4.910,00 R$ 10.300,00 R$ 5.390,00 52% D

(-) Compra Material de Limpeza – Vista R$ - R$ - R$ - 0

(-) Compra para Estoque - Prazo 30 dias R$ - R$ - R$ - 0

Saldo Final -R$ 8.812,00 -R$ 7.800,00

Como podemos observar na planilha, houve falta de recurso em Janeiro de 2x16 no valor de R$ 8.812,00. De acordo com o planejamento, não houve o recebimento dos valores dos clientes e nem efetuada o valor de vendas idealizado. As atitudes imediatas a serem tomadas seriam renegociar o pagamento com os fornecedores para alguns dias, negociar o recebimento dos clientes devedores, verificar a possibilidade