Descrição dos orçamentos de negócios, especialmente fluxo de caixa projetado e demonstração do fluxo de caixa

SUMARIO

1. INTRODUÇÃO

2. FLUXO DE CAIXA

3. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA

4. RELATORIO DE CONSULTORIA

5. REGIONALIZANDO

6. CONCLUSÃO

7. REFERÊNCIAS

1. INTRODUÇÃO

Este trabalho objetiva aprofundar o conhecimento sobre o conteúdo abordado no semestre. Procurou-se descrever de forma sucinta e tratar objetivamente os orçamentos empresarias em especial o Fluxo de Caixa Projetado e a Demonstração do Fluxo de Caixa.

O gestor precisa de informações para administrar a empresa e a contabilidade o fornece com exatidão para que o mesmo possa tomar as decisões necessárias para o crescimento do empreendimento. Desta forma torna-se necessária o entendimento das demonstrações contábeis para o crescimento da empresa.

Todas as demonstrações contábeis fornecem informações úteis para a tomada de decisões dos usuários quanto a atual estrutura patrimonial, econômica e financeira da entidade.

2. FLUXO DE CAIXA PROJETADO

Consiste na projeção de entradas e saídas de recursos financeiros em seu caixa. Tem como objetivo prever qual vai ser o saldo em caixa de cada periodo orçado e também determinar a previsão dos recebimentos e desembolsos de capital em cada período. Abaixo temos o exemplo de Fluxo de Caixa da empresa Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda.

Empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda.

Fluxo de Caixa Projetado

Discrição Meses

Setembro Outubro Novembro Dezembro Jeneiro Fevereiro

2013 2013 2013 2014 2014 2014

Saldo Inicial 1.970,00 775,00 545,00 1.267,74 1.671,97 888,80

Receita Bruta 5.904,00 15.912,00 20.870,74 22.392,03 23.052,03 20.925,33

Receita mês anterior 4.750,00 890,00

Empréstimo Financeiro 5.000,00

(-) Impostos -403,00 -462,00 -456,00 -374,00 -356,00 -480,00

12.221,00 17.115,00 20.959,74 23.285,77 24.368,00 26.334,13

Despesas -11.446,00 -16.570,00 -19.692,00 -21.613,80 -23.479,20 -26.211,33

Compras no Período -3.250,00 -5.963,00 -6.790,00 -7.965,00 -1.580,00 -1.688,00

Folha de Pagamento -2.470,00 -2.320,00 -3.980,00 -4.650,00 -3.986,00 -2.390,00

Despesas de Aluguel -1.450,00 -1.450,00 -1.450,00 -1.750,00 -1.750,00 -1.750,00

Comissões e Publicidades -486,00 -714,00 -803,00 -1.371,80 -1.183,20 -899,20

Despesas Administrativas -1.590,00 -1.800,00 -2.380,00 -2.677,00 -1.780,00 -1.034,13

Pró labore -2.200,00 -2.200,00 -2.200,00 -3.200,00 -3.200,00 -3.200,00

Empréstimos Financeiros -2.123,00 -2.089,00 -250,00

Investimento -10.000,00 -15.000,00

Saldo Final 775,00 545,00 1.267,74 1.671,97 888,80 122,80

3. DEMONTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA

As informações dos fluxos de caixa de uma entidade são úteis para proporcionar aos usuários das demonstrações contábeis uma base para avaliar a capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes de caixa, bem como suas necessidades de liquidez. As decisões econômicas que são tomadas pelos usuários exigem avaliações da capacidade de a entidade gerar caixa e equivalentes da caixa, bem como da época e do grau de segurança de geração de tais recursos. Abaixo temos o exemplo da Demonstração do Fluxo de Caixa da empresa Meta Soluções em Moveis Planejados Ltda.

Empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda.

Demonstração do Fluxo de Caixa

Atividade Operacionais

Recebimento de Clientes 346.670,00

Pagamento de Fornecedores 150.000,00

Pagamento de Imposto sobre vendas 100.000,00

Pagamento de Despesas Administrativas e com Vendas 30.000,00

Pagamento de Imposto de Renda e Contribuição Social 10.000,00

Disponíveis Gerados pelas Atividades Operacionais 56.670,00

Atividade de Investimentos

Recebimento de Venda de Imobilizado 10.000,00

Pagamento de Aquisição de Imobilizado 80.000,00

Pagamento de Investimento 15.000,00

Disponibilidades Geradas pelas Atividades de Investimentos 85.000,00

Atividades de Financiamento

Recebimento de Financiamento 30.000,00

Pagamento de Financiamento 12.000,00

Pagamento de Juros 2.000,00

Disponibilidades Geradas pelas Atividades de Financiamentos 16.000,00

Aumento / Diminuição do Saldo 12.330,00

Saldo de Caixa, Banco e Aplic.Financ. De Liquidez Imed. 31/12/12 14.300,00

Saldo de Caixa, Banco e Aplic.Financ. De Liquidez Imed. 31/08/13 1.970,00

4. RELATORIO DE CONSULTORIA

Importância do Fluxo de Caixa Financeiro

O Fluxo de Caixa é uma ferramenta simples, mas extremamente útil e poderosa para tornar a gestão