LABORATÓRIO CONTÁBIL IV Demonstrações Obrigatórias
Por: 1112021 • 23/9/2021 • Trabalho acadêmico • 11.813 Palavras (48 Páginas) • 1.225 Visualizações
UNIVERSIDADE DE UBERABA
SARA KELLY SILVA BORGES
LABORATÓRIO CONTÁBIL IV
Demonstrações Obrigatórias
CANTAGALO
2021
UNIVERSIDADE DE UBERABA
SARA KELLY SILVA BORGES
LABORATÓRIO CONTÁBIL IV
Demonstrações Obrigatórias
Trabalho apresentado ao curso de CIÊNCIAS CONTÁBEIS como requisito para aprovação na disciplina de Laboratório Contábil IV.
Professor-tutor: GABRIELLA PANIAGUA BIZINOTO
CANTAGALO
2021
EXERCÍCIO PROPOSTO ...........................................................................................1 LANÇAMENTOS DE OUTUBRO ................................................................................3 RAZONETES DE OUTUBRO/2016.............................................................................4 CÁLCULO DO SIMPLES NACIONAL DE OUTUBRO.................................................7 BALANÇO DE VERIFICAÇÃO DE OUTUBRO ...........................................................7 LANÇAMENTOS DE NOVEMBRO .............................................................................8 RAZONETES DE NOVEMBRO...................................................................................9 CÁLCULO DO SIMPLES DE NOVEMBRO...............................................................13 BALANÇO DE VERIFICAÇÃO DE NOVEMBRO ......................................................13 LANÇAMENTOS DE DEZEMBRO............................................................................14 RAZONETES DE DEZEMBRO .................................................................................15 CÁLCULO DO SIMPLES NACIONAL DE DEZEMBRO ............................................18 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE DEZEMBRO...................................................19 CONTROLE DE ESTOQUES PELO MÉTODO DE CUSTO MÉDIO PONDERADO 20 BALANÇO PATRIMONIAL EM 31 DE DEZEMBRO DE 2016...................................21 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO............................................22 DEMONSTAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO ...........................23 DEMONSTRAÇÃO DE FLUXOS DE CAIXA.............................................................24 DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO.........................................................25 IMPOSTO DE RENDA DE PESSOA FÍSICA ............................................................26
Sérgio e Paulo recém-formados do curso de Engenharia da Computação da UNIUBE decidiram abrir uma empresa e, depois de saber que você já havia realizado três trabalhos em relação às atividades de contador, a primeira sendo a abertura de empresas, a segunda sendo rotinas trabalhistas e previdenciária e o terceiro sobre planejamento tributário, eles decidiram que a melhor opção seria abrir uma SOCIEDADE LIMITADA e enquadrada no SIMPLES NACIONAL, uma vez que, eles precisam apenas de três empregados sendo, uma secretária, um atendente de balcão e um técnico para auxiliá-los nos consertos de computadores.
Primeiro Passo (Integralização de Capital)
Para a abertura da empresa, você os orientou a preencher o contrato social com as propostas de integralização de Capital, uma vez que, eles não detinham de todo o valor que eles queriam incorporar na empresa. Portanto, no dia 01/10/2016 assinaram o contrato social que continha a proposta de integralização de capital, no valor de R$ 240.000,00, sendo R$ 120.000, para o primeiro e R$ 120.000,000 para o segundo.
Segundo Passo (Resultado da Consulta Prévia da Prefeitura)
Após todos os trâmites da abertura da empresa e o registro do Contrato Social, a empresa “CENTERTECH Comércio de Produtos de Informática LTDA” acabava de ser formada na rua Presidente Vargas n°60. Este prédio onde se situava agora a CENTERTECH era de propriedade do senhor Fúlvio e ele alugara a propriedade para a empresa por R$ 60.000,00 para se utilizar dos benefícios da propriedade pelo prazo de um ano. O aluguel será pago integralmente no dia 30/10/2016 pelo banco.
Terceiro Passo (Contratação de Funcionários)
Paulo aproveitou o ensejo e havia selecionado três currículos para começar a trabalhar no dia 01/10/2016 e, combinou os seguintes salários para cada função:
Função | Salário |
Secretária | R$ 1.000,00 |
Atendente de Balcão | R$ 1.000,00 + 1% de comissão de vendas |
Técnico de Informática | R$ 1.500,00 + 2% de comissão de serviços |
Sérgio até gostaria de contratar mais pessoas, no entanto, lembrou de seu alerta de que ainda haviam outros custos com folha de pagamento que seriam:
- 8% de FGTS;
- 8 a 11% de INSS de acordo com as tabelas nos anexos;
- 11% de INSS sobre os valores de Pro Labore que poderiam ser lançados.
Quarto Passo (Planejamento Tributário)
Após suas últimas orientações antes de exercerem sua atividade operacional, como optantes pelo enquadramento SIMPLES NACIONAL, ou seja, não podem se aproveitar do crédito de IPI e nem de ICMS, uma vez que, as empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL têm como base de cálculo de seus impostos o faturamento bruto e, todo valor de impostos auferido na entrada de mercadorias será considerado como custo. Utilizar as tabelas do anexo para o cálculo.
Eles ainda conseguiram notas fiscais série “D” para venda ao consumidor (Receita com Vendas) e conseguiram se cadastrar na prefeitura para emitir Notas Fiscais de Prestação de Serviços de manutenção de computadores (Receita com Serviços Prestados) perfazendo um balanço de verificação no dia 01/10/2016 da seguinte forma:
Contas | Saldos em R$ | |
Devedores | Credores | |
Capital Social a integralizar (redutor do PL) | 240.000,00 | |
Capital Social | 240.000,00 | |
Aluguel a apropriar | 60.000,00 | |
Aluguel a pagar | 60.000,00 | |
Totais | 260.000,00 | 260.000,00 |
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