O Plano Contábil das Instituições Financeiras (COSIF)

COSIF

O Plano Contábil das Instituições Financeiras (COSIF) apresenta os critérios e procedimentos contábeis a serem observados pelas instituições financeiras no Brasil, bem como a estrutura de contas e modelos de documentos previstos no mesmo.

O COSIF foi criado com a edição da Circular BACEN 1.273, em 29 de dezembro de 1987, com o objetivo de unificar os diversos planos contábeis existentes à época e uniformizar os procedimentos de registro e elaboração de demonstrações financeiras, o que veio a facilitar o acompanhamento, análise, avaliação do desempenho e controle das instituições integrantes do Sistema Financeiro Nacional.

O COSIF está dividido em três capítulos:

• No capítulo 1, Normas Básicas, estão consolidados os princípios, critérios e procedimentos contábeis que devem ser utilizados por todas as instituições integrantes do sistema financeiro.

• No capítulo 2, Elenco de Contas, são apresentadas as contas integrantes do plano contábil e respectivas funções.

• No capítulo 3, Documentos, são apresentados os modelos de documentos de natureza contábil que devem ser elaborados por todas as instituições integrantes do sistema financeiro.

Elenco de Contas

I- Ativo

1- Circulante e Realizável a longo prazo

1.1 - DISPONIBILIDADES

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS F E P

1.1.0.00.00-6 DISPONIBILIDADES UBDKIFJACTSWEROLMNHPZ - - -

1.1.1.00.00-9 Caixa UBDKIFJACTSWER-LMNHPZ - - -

1.1.1.10.00-6

CAIXA UBDKIFJACTSWER-LMNH-Z - 111 110

1.1.1.90.00-2

CAIXA ' -------------------PZ - - -

1.1.2.00.00-2 Depósitos Bancários UBDKIFJACTSW-RO--NHPZ - - -

1.1.2.30.00-3

DEPÓSITOS BANCÁRIOS DE INSTITUIÇÕES SEM CONTA RESERVA UBDKIFJACTSW-RO--NH-Z - 112 110 (*)

1.1.2.92.00-3

DEPÓSITOS BANCÁRIOS -------------------PZ - - -

1.1.3.00.00-5 Reservas Livres UB--IF----SWE--LMN--Z - - -

1.1.3.10.00-2

BANCO CENTRAL - RESERVAS LIVRES EM ESPÉCIE UB--IF----SWE--LMN--Z - 113 110

1.1.4.00.00-8 Aplicações em Ouro UB--IFJACT----OLM-H-Z - - -

1.1.4.10.00-5

APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS EM OURO UB--IFJACT----OLM-H-Z - 114 110

1.1.5.00.00-1 Disponibilidades em Moedas Estrangeiras UB--IF--CT----OLMN--Z - - -

1.1.5.10.00-8

BANCOS - DEPÓSITOS EM MOEDAS ESTRANGEIRAS NO PAÍS UB--IF--CT-----LMN--Z - 112 110

1.1.5.20.00-5

DEPÓSITOS NO EXTERIOR EM MOEDAS ESTRANGEIRAS UB--I---------OLMN--Z - 112 110

1.1.5.40.00-9

DISPONIBILIDADES DE MOEDAS ESTRANGEIRAS UB--IF--CT-----LMN--Z - 112 110

1.5 - RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS

CÓDIGOS TÍTULOS CONTÁBEIS ATRIBUTOS F E P

1.5.0.00.00-2 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS UBD-IF-ACTSWER-LMN--Z - - -

1.5.1.00.00-5 Recursos em Trânsito de Terceiros UB----------E--LM---Z - - -

1.5.1.20.00-9

CHEQUES DE VIAGEM (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.1.30.00-6

COBRANÇA DE TERCEIROS EM TRÂNSITO (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.1.40.00-3

ORDENS DE PAGAMENTO (+) UB----------E--LM---Z - 145 -

1.5.1.50.00-0

PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS UB----------E--LM---Z - 146 151

1.5.1.60.00-7

PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS UB----------E---M---Z - 146 151

1.5.1.65.00-2

PAGAMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS' ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.10-5 Governo Federal ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.20-8 Governos Estaduais ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.30-1 Governos Municipais ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.40-4 Empresas Estatais Federais ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.50-7 Empresas Estatais Estaduais ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.60-0 Empresas Estatais Municipais ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.65.70-3 Setor Privado ---------------L----Z - 146 151

1.5.1.70.00-4

RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE SOCIEDADES LIGADAS (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.1.80.00-1

RECEBIMENTOS EM TRÂNSITO DE TERCEIROS (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.1.80.10-4 Concessionários de Serviços Públicos (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.1.80.90-8 Outros (+) UB----------E--LM---Z - 146 -

1.5.2.00.00-8 Transferências Internas de Recursos UBD-IF-ACTSWER-LMN--Z - - -

1.5.2.10.00-5

CHEQUES E ORDENS A RECEBER UB----------E--LM---Z - 158 152

1.5.2.20.00-2

COBRANÇA PRÓPRIA EM TRÂNSITO (+) UB----------ER-LM---Z -