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PROCESSO CONTÁBIL: CONTABILIZAÇÃO E BALANCETE

Por:   •  11/5/2015  •  Trabalho acadêmico  •  1.226 Palavras (5 Páginas)  •  380 Visualizações

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UNIVERSIDADE NORTE DO PARANA-UNOPAR

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DÉBORA LOPES PINTO DA SILVA

PROCESSO CONTÁBIL: CONTABILIZAÇÃO E BALANCETE

JUNHO/2014

UNIVERSIDADE NORTE DO PARANA-UNOPAR

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DÉBORA LOPES PINTO DA SILVA

PROCESSO CONTÁBIL: CONTABILIZAÇÃO E BALANCETE

JUNHO/2014

SUMÁRIO

 

 1. INFORMAÇÃO ...................................................................................... 04

2. ATIVIDADE ............................................................................................06

3. REFERÊNCIA...........................................................................................17


  1. INFORMAÇÃO

 A empresa KCMC Comércio de Insumos Agrícolas Ltda. dos sócios. Katia Campelo (50%) e Mário Castro (50%),comercializa  dois produtos isentos de imposto :Radar Conquest,(herbicida para cultura  de soja) e Glifo Galop ( herbicida para cultura de trigo), ambos são vendidos em galões de 20 litros.

     Considerando que os fatos contábeis são os eventos econômicos e financeiro que ocorrem na empresa e que promovem mutações no patrimônio, seja simplesmente alterando um valor de uma conta para outra de resultado.

      Considerando as formalidades da Escrituração Contábeis dos itens 5 e 6 da ITG 2000.

      A seguir, uma relação de fatos contábeis de uma empresa comercial que compra e vende dois itens de mercadorias que são isentos de tributação de imposto,portanto,não teremos a recuperação de impostos na compra e nem imposto a recolher na venda,consideraremos também que a empresa não tem controle permanente de estoques,utiliza-se do controle periódico,mas deve ser feito lançamento do custo em cada venda,ficando em estoque.

Data

Descrição do fato

valor

01/03/x1

Assinatura do contrato social

50,000,00

04/03/x1

Integração de 50% do capital social em dinheiro

30.000,00

05/03/x1

Depósito bancário

20.000,00

05/03/x1

Compra a vista de móveis para uso

  1.000,00

06/03/x1

Compra á vista (cheque) de 150 galões de Radar Conquest(preço unitário atacado R$25,00) e 100 galões de Glifo Galop(preço unitário atacado R$15,00)

  5.250,00

07/03/x1

Venda á vista de 30 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo R$40,00)

   1.200,00

10/03/x1

Pagamento das despesas e taxas com o registro do contrato social.

       550,00

10/03/x1

Venda a prazo (30 dias) de 20 Galões de Glifo Galop para Eder Luiz Garcia (preço unitário varejo R$22,50)

        450,00

12/03/x1

Compra a prazo (15 dias) de 20 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado R$25,00) da empresa  Agrícola Defensa Ltda.

        500,00

15/03/x1

Recebimento da venda a prazo  feita em 10/03/x1 a Eder Luiz Garcia com desconto de 5% por antecipação.

        427,50

17/03/x1

Compra a prazo (vencimento 31/03/x2,31/03/x3) de Agrícola Futura Ltda.,de de 1500 galões de Radar Conquest (preço unitário atacado R$30,00) e 900 galões de Glifo Galop (preço unitário atacado R$17,50)

   121.500,00

20/03/x1

Venda a prazo (vencimento 28/02/x2,28/02/x3 para Dorival Crespo de 1600 galões de Radar Conquest (preço unitário varejo R$45,00) e 800 galões de Glifo Galop (preço unitário varejo R$25,00)

       92,000.00

31/03/x1

Recebimento do Aluguel do prédio referente á ocupação do mês 03/x1:15% do espaço utilizado para a administração e 85% para vendas, que será pago em  10/04/x1 conforme contrato.

        4000,00

   

Observação: no dia 04/03/x1 o valor esta errado (30,000,00),onde é 25,000,00; no dia 17/03/x1 o valor esta errado(121,500,00),onde é 60.750,00,por que para ser o valor informado teria que ser o dobro dos produtos.

  1. Contabilize os fatos contábeis acima, elaborando obrigatoriamente os lançamentos nos livros diário e razão? (Não é somente razonete, tem que ser razão).
  2. A partir do saldo Razão analítico de cada conta, elaborar o Balancete de Verificação.

2. ATIVIDADE

LANÇAMENTO NO LIVRO DIÁRIO

Código

Data

Contas e Históricos

Débito

Credito

2.3.1

01/03/X1

C - CAPITAL SOCIAL

50.000,00

D - CAIXA

50.000,00

ASSINATURA DO CONTRATO SOCIAL

2.3.1.02

04/03/X1

C-CAPITAL SOCIAL

25.000,00

D-CAIXA

25.000,00

INTEGRAÇÃO DE 50% DO CAPITAL SOCIAL EM DINHEIRO

1.1.1.02

05/03/X1

D-BANCO

20.000.00

C-CAIXA

20.000,00

DEPÓSITO BANCÁRIO

1.2.3.02

05/03/X1

D-MÓVEIS

1000,00

C-CAIXA

1000,00

COMPRA A VISTA DE MÓVEIS PARA USO.


1.1.3.04

06/03/X1

D-PRODUTOS

5,250.00

C-CAIXA

5,250.00

COMPRA DE PRODUTO Á VISTA (CHEQUE) DE 150 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO  ATACADO  R$ 25,00)E 100 GALÕES DE GLIFO GALOP (PREÇO UNITÁRIO ATACADO R$  15,00 )

7.1.1.01

07/03/X1

D-CAIXA

1200,00

C-VENDA

1200,00

VENDA Á VISTA DE 30 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO VAREJO R$ 40,00)

9.1.1.12

10/03/X1

D-PAGAMENTO

550,00

C-CAIXA

550,00

PAGAMENTO DAS DESPESAS E TAXAS COM O REGISTRO DO CONTRATO SOCIAL.


1.1.2.01.001

10/03/X1

C-Vendas

450,00

D-CAIXA

450,00

VENDAS A PRAZO (15 DIAS)DE 20 GALÕES DE GLIFO GALOP PARA EDER LUIZ GARCIA ( PREÇO UNITÁRIO R$ 22,50 )

2.1.1.01.001

12/03/X1

C-CAIXA

500,00

D-PRODUTO

500,00

COMPRA A PRAZO  (15 DIAS ) DE 20 GALÕES DE RADAR CONQUEST ( PREÇO UNITÁRIO ATACADO R$ 25,00 ) DA  AGRICOLA DEFENSA LTDA.

1.2.1.01.001

15/03/X1

C-PRODUTOS

427,50

D-CAIXA

427,50

RECEBIMENTO DA VENDA A PRAZO FEITA EM 10/03/X1 A EDER LUIZ GARCIA COM DESCONTO DE 5% POR ANTECIPAÇÃO.

2.1.1.01.002

17/03/X1

C-CAIXA

60.750,00

D-PRODUTO

60.750,00

COMPRA A PRAZO (VENCIMENTO 31/03/X2, 31/03/X3) DE AGRICOLA FUTURA LTDA .DE 1500 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO ATACADO R$ 30,00) E 900 GALÕES DE GLIFO GALOP  (PREÇO UNITÁRIO VAREJO  R$  17,50 )

1.2.1.01.002

20/03/X1

C-VENDA

92.000,00

D-CAIXA

92.000,00

VENDAS A PRAZO  (VENCIMENTO 28/02/X2,28/03/X3 ) PARA DORIVAL CRESPO DE 1600 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO VAREJO R$ 45,00 )E 800 GALÕES DE GLIFO GALOP (PREÇO UNITÁRIO VAREJO R$ 25,00)

9.1.2.08

31/03/X1

C-ALUGUEL

4000.00

D-CAIXA

4000.00

Recolhimento DO ALUGUEL DO PRÉDIO REFERENTE Á OCUPAÇAO DO MÊS 03/X1:15% DO ESPAÇO UTILIZADO PARA ADMINISTRAÇÃO E 85% PARA VENDAS,QUE SERÁ PAGO EM 10/04/X1 CONFORME CONTRATO.


LANÇAMENTO EM LIVRO RAZÃO

CONTA CAIXA

Data

Histórico da Operação

Débito

Crédito

Saldo

01/03/X1

ASSINATURA DO CONTRATO SOCIAL

50.000,00

50.000,00

04/03/X1

INTEGRAÇÃO DE 50% DO CAPITAL  SOCIAL

25.00,00

25.000,00

05/03/X1

DEPÓSITO BANCÁRIO

20.000,00

55.000,00

05/03/X1

COMPRA  Á  VISTA DE MÓVEIS PARA USO

1000,00

54.000,00

06/03/X1

COMPRA Á VISTA (CHEQUE)DE 150 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO ATACADO R$ 25,00) E 100 GALÕES DE GLIFO GALOP (PREÇO UNITÁRIO ATACADO R$ 15,00)

5.250,00

48.750,00

07/03/X1

VENDA  Á VISTA DE 30 GALÕES DE RADAR CONQUEST (PREÇO UNITÁRIO R$40,00)

1200,00

49.950,00

10/03/X1

PAGAMENTO DAS DESPESA E TAXAS COM REGISTRO DO CONTRATO SOCIAL

550,00

49.400,00

...

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