Portfolio Análise dos Indicadores de Execução

[pic 1]

[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

                                                           Jacaraci, BA
                                                       2021

[pic 5]

[pic 6]

                                                SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO        3

2 DESENVOLVIMENTO        4

2.1 Analise horizontal e vertical         6

2.2Análise dos indicadores de execução.....................................................................7

2.3 Creditos especiais         12

2.4 Impactos ambientais         13

2.5 Segurança no transporte do equipamento hospitalar até o município.................14

2.6 e-Social e seus aspectos......................................................................................14

3.0 Conclusão         15

REFERÊNCIAS        16

1. INTRODUÇÃO

                     Com os crescentes números de casos ativos do Covid-19 e diante de toda a urgência e emergência no município de Vitalidade, houve uma grande preocupação e consequentemente um planejamento estratégico para a construção de um novo hospital Municipal chamado Coração Oscilante.

                       Para esse planejamento minucioso, verificaram-se cada etapa em detalhes. Primeiramente calculando a análise horizontal e vertical dos últimos dois anos de exercício do município (2019 e 2020) com objetivo de verificar o comportamento contábil e financeiro comparando cada elemento do balanço orçamentário. Logo em seguida foi medido o desempenho da gestão mediante indicadores que revelam o comportamento de execução da receita orçamentária, comportamento de execução da despesa orçamentária e o desempenho orçamentário. Com base nas informações declaradas, a secretaria de planejamento do município estabelece que seja necessário recorrer à recursos obtidos por meio de empréstimos junto à caixa econômica Federal. Com tudo, perante o agravamento da pandemia no país, o Presidente da República abriu créditos adicionais extraordinários para o combate ao coronavírus. Referindo à medida Provisória nº 921, de 7 de fevereiro de 2020.

                  Destaca-se ainda, o artigo 225 da constituição Federal onde cita que “todos tem direito ao meio ambiente ecologicamente equilibrado, bem de uso comum do povo e essencial à sadia qualidade de vida, impondo -se ao poder público e à coletividade o dever de defende – lo e preserva-lo para os presentes e futuras geracoes". Buscando desempenhar um papel consciente sobre os impactos socioambientais que a construção de um novo hospital pode trazer, foi elaborado um Estudo de Impacto Ambiental (EIA) e logo após realizou-se um Relatório de Impacto ao meio ambiente (RIMA).

                 Planejando cada detalhe deste suntuoso projeto, sucedeu a exigência de que equipamentos médicos chegassem até o hospital de forma segura. Analisando os possíveis riscos como de roubo, acidentes, extravios, avarias, dentre outros, os administradores do município prevê o contrato com seguradora de cargas. Por último relacionam-se todas as contratações de serviços ao E-social (Sistema de Escrituração Digital das Obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas) conforme o decreto n°8373/2014.

1. dESENVOLVIMENTO

Diante de todo cenário do país sobre os impactos econômicos sofrido nesses últimos meses devido a pandemia do COVID-19, se faz necessário analisar com cautela os dados da entidade para auxiliar na tomada de decisão. Por isso a Análise Horizontal nos proporciona a comparação de determinadas contas ao longo do tempo, apenas dividindo a rubrica atual pela rubrica anterior (também chamado de valor base).

“A análise horizontal é a comparação feita entre os valores de determinada conta ou grupo de contas, em exercícios sociais diferentes. Basicamente é um processo de análise temporal, elaborado por meio de números-índices (…) (DINIZ, 2015)”.

Já na análise vertical mostra a relevância de cada item dentro do balanço patrimonial expondo quais contas são mais importantes. Segundo Diniz 2015, a análise vertical se baseia em valores percentuais calculados das demonstrações financeiras. Isso é feito dividindo-se o valor de cada conta por um valor-base.

Para melhor compreender a situação financeira do Município Vitalidade, vamos observar a análise Vertical e Horizontaldentre os anos de 2019 e 2020:

Tabela1 – Analise vertical e horizontal da receita orçamentária em 2019 e 2020.

Receitas realizadas	2019	AV (%)	AH (%)	2020	AV (%)	AH (%)
RECEITAS CORRENTES	65.606.815	94,78	100,0	75.900.841	96,02	15,69
RECEITA TRIBUTÁRIA	13.832.015	19,98	100,0	16.435.428	20,79	18,82
IMPOSTOS	12.839.313	18,54	100,0	15.295.935	19,35	19,13
TAXAS	959.881	1,38	100,00	1.101.035	1,39	14,70
CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA	32.821	0,04	100,00	38458	0,04	17,17
RECEITA DE CONTRIBUIÇÕES	2.024.126	2,92	100,00	2.331.605	2,94	15,19
RECEITA PATRIMONIAL	1.766	0,002	100,0	1.852	0,002	4,86
RECEITA AGROPECUÁRIA	1.606.303	2,32	100,0	2.230.433	2,82	38,85
RECEITA INDUSTRIAL	44.419	0,064	100,0	27.794	0,035	-37,42
RECEITA DE SERVIÇOS	1.631.431	2,35	100,0	1.821.594	2,30	11,65
TRANSFERENCIAS CORRENTES	43.691.721	63,12	100,0	49.719.258	62,90	13,79
OUTRAS RECEITAS CORRENTES	2.775.034	4,00	100,0	3.332877	4,21	20,10
RECEITAS DE CAPITAL	3.613.013	5,21	100,0	3.140.888	3,97	-13,06
OPERAÇÕES DE CRÉDITO	674.226	0,97	100,0	885.106	1,11	31,27
OPERAÇÕES DE CREDITO INTERNAS	386.235	0,55	100,0	568.599	0,71	47,21
OPERAÇÕES DE CREDITO EXTERNAS	287.991	0,41	100,0	316.507	0,40	-9,90
ALIENAÇÃO DE BENS	272.475	0,39	100,0	141.681	0,17	-48,0
AMORTIZAÇÃO DE EMPRÉSTIMOS	36.924	0,05	100,0	40.190	0,05	8,84
TRANSFERENCIA DE CAPITAL	2.198.035	3,17	100,0	1.913.206	2,42	-12,95
OUTRAS RECEITAS DE CAPITAL	431.353	0,62	100,0	160.705	0,20	-62,74
SUBTOTAL	69.219.828	100	100	79.041.729	100	14,18
TOTAL	69.219.828	100	100,0	79.041.729	100	14,18