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Praticas contabeis

Por:   •  13/11/2016  •  Trabalho acadêmico  •  1.041 Palavras (5 Páginas)  •  181 Visualizações

Página 1 de 5

Karina Ristori Sosa Mantello   8828384553

Tatiane Utino Agnelli                8828384631

Atividade Práticas Contábeis

Profº Renato

A empresa comercial XPTO comprou mercadoria a prazo no valor de R$ 15.000,00, alíquota de IPI 10%. A empresa tem contabilidade regular.

A empresa revendeu 80% dos estoques a prazo pelo valor de R$ 32.000,00. Pede-se calcular o lucro bruto e o valor dos impostos a pagar.

No mês seguinte, a empresa comprou mercadoria de revendedor no valor de R$ 20.000,00 e tem despesa que gera crédito PIS/Cofins no valor de R$ 10.000,00. Revendeu 100% dos estoques por R$ 60.000,00. Pede-se que apure novamente, lucro antes do IRPJ e CSLL. Obs: Alíquota ICMS 18% (compra e venda).

Resolução:

Compra 1º momento

Compra da mercadoria    

R$ 15.000,00

Valor do IPI                      

R$ 1.500,00

Valor total da Nota Fiscal  

R$ 16.500,00

Valor PIS                          

R$ 272,25

Valor COFINS                  

R$ 1.254,00

ICMS                                

R$ 2.700,00

Valor mercadoria

R$ 15.000,00

(+) IPI

R$ 1.500,00

(-) ICMS a recuperar

R$ 2.700,00

(-) PIS a recuprar

R$ 272,25

(-) COFINS a recuperar

R$ 1.254,00

(=) Custo efetivo

R$ 12.273,75

Escrituração:

D - Mercadoria

R$ 12.273,00

D - ICMS a recuperar

R$ 2.700,00

D - PIS a recuperar

R$ 272,25

D - COFINS a recuperar

R$ 1.254,00

C - Fornecedor

R$ 16.500,00

Venda 80% estoque valor R$ 32.000,00

Escrituração venda

D - Duplicatas a receber

R$ 32.000,00

C - Receita de venda

R$ 32.000,00

Escrituração de Impostos sobre a venda

D - Despesa ICMS 18%

R$ 5.760,00

D - Despesa PIS 1,65%

R$ 528,00

D - Despesa COFINS 7,6%

R$ 2.432,00

C - ICMS a recolher

R$ 5.760,00

C - PIS a recolher

R$ 528,00

C- COFINS a recolher

R$ 2.432,00

Razonetes

Duplicatas a receber

Receita de venda

Estoque

R$ 32.000,00

 

R$ 32.000,00

R$ 12.273,75

R$ 12.273,75

 

 

 

ICMS a recuperar

PIS a  recuperar

COFINS a recuperar

 R$   2.700,00

 R$      272,25

 R$   1.254,00

 

 

 

Fornecedor

Despesa ICMS

Despesa PIS

 

 R$   16.500,00

 R$   5.760,00

 R$       528,00

 

 

 

Despesa COFINS

CMV

ICMS a recolher

 R$   2.432,00

 R$   12.273,75

 

 R$   2.700,00

 R$   5.760,00

 

 

 

 R$   3.060,00

PIS a recolher

COFINS a recolher

 R$       272,25

 R$         528,00

 R$   1.254,00

 R$     2.432,00

 R$         255,75

 

 R$     1.178,00

Balanço Patrimonial

Ativo

 

Passivo

 

Circulante

 

Circulante

 

Duplicatas a receber

R$ 32.000,00

Fornecedor

R$ 16.500,00

 

 

ICMS a recolher

R$ 3.060,00

 

 

Pis a recolher

R$ 255,75

 

 

COFINS a recolher

R$ 1.178,00

 

 

 

 

 

 

Patrimônio Líquido

 

 

 

Lucros

R$ 11.006,25

 

 

 

 

Total Ativo

R$ 32.000,00

Total Passivo

R$ 32.000,00

...

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