Relatório de Auditoria da MEDVET

Faculdade de Ciências Contábeis – FACIC

Cosme Damião

Victor Pires

Relatório de Auditoria da MEDVET

Uberlândia

2017

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Cosme Damião

Victor Pires

Relatório de Auditoria da MEDVET

Trabalho de Auditoria sobre a auditoria da MEDVET apresentado à Universidade Federal de Uberlândia.

Professor: Vidigal

Uberlândia

2017

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SUMÁRIO

1.        INTRODUÇÃO        3

1.1.        DADOS DO CLIENTE        3

1.2.        INTRODUÇÃO DA MEDVET S.A.        3

1.3.        LEGISLAÇÃO APLICÁVEL        4

1.4.        AVALIAÇÃO DE RISCO DE AUDITORIA        4

1.4.1.        Global        4

1.4.2.        Por área de balanço        4

1.4.3.        Informações sobre o Controle Interno        6

2.        PROGRAMA DE AUDITORIA DOS TESTES SUBSTANTIVOS        7

2.1.        PROGRAMA DE AUDITORIA PARA AS CONTAS DO ATIVO        7

2.2.        PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA PARA CONTA DO PASSIVO E PATRIMONIO LÍQUIDO        8

2.3.        PROCEDIMENTO DE AUDITORIA PARA CONTAS DE RESULTADO        9

3.        RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÃO        10

4.        RELATÓRIO DE OPNIÃO        12

4.1.        RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS        .................................................................................................................................. 12

4.1.1.        Opinião de Ressalva        12

4.1.2.        Principais Assuntos de Auditoria        13

4.1.3.        Responsabilidade do Auditor pela Auditoria da Demonstrações Contábeis        13

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1. INTRODUÇÃO

O objetivo deste relatório é demonstrar o conhecimento de auditoria, através da aplicação de procedimentos de auditoria e confecção do relatório de recomendação dos controles internos e relatório de opinião. Foi utilizado como forma de aprendizado o estudo de caso da Cia MEDVET.

1. DADOS DO CLIENTE

Nome: MEDVET S.A.  

Número do Cliente:  

Data base do trabalho: 31/12/16

Tipo de serviço: Auditoria das Demonstrações Contábeis da Empresa

1. INTRODUÇÃO DA MEDVET S.A.

A MEDVET S.A é uma sociedade anônima de capital fechado e tem por objetivo social produção e a comercialização de produtos veterinários, entre eles a vacina cura boi e outros produtos denominados como linha X (vacinas, medicamentos, suplementos especiais). Por estar localizada em Pirapora – MG, área de atuação da extinta SUDENE, atual ADENE – Agência de Desenvolvimento do Nordeste. A Sociedade é controlada pela INVESTE TUDO S.A e controladora da MOEDERA Ltda, ambas na cidade mineira de Abre Campo - MG. Além da matriz situada na cidade de Almenara – MG, a empresa possui filiais nas seguintes cidades:

∙ Filial São Paulo – SP

∙ Filial Uberlândia – MG

∙ Filial Goiânia – GO

∙ Filial Salvador – BA

∙ Filial Uruguaiana – RS

∙ Buenos Aires - Argentina

∙ Cidade do México - México

As filiais no exterior ainda não possuem expressão e movimentação relevante.

O fator econômico preponderante na operação da empresa está relacionado com as pesquisas e desenvolvimento de novos produtos, principalmente vacinas, antiparasitários, suplementos terapêuticos, entre outros. A empresa já não tem em seu faturamento a dependência da vacina Xl responsável pela quase totalidade do faturamento na década e 80 e início dos anos 90. Atualmente a vacina X1 representa cerca de 43% do faturamento. Por ser empresa beneficiária oriunda de incentivos fiscais a empresa tem este registro na CVM – Comissão de Valores Mobiliários e portanto, sujeita as normas e regulamentações daquela entidade. Segundo informações, para o exercício de 2015 a MX teve as partidas nºs 001/016 e 002/16 da vacina X1, reprovada no teste feito pelo Ministério da Agricultura. O Valor reconhecido de perda no resultado foi de R$ 1.220 mil.

1. LEGISLAÇÃO APLICÁVEL

Dentre a legislação aplicável cabe destacar:

• Legislação fiscal federal (imposto de renda, contribuição social sobre o lucro, PIS e COFINS sobre a receita operacional). A empresa não vem apurando lucro real e lucro na exploração, como base de tributação. A legislação aduaneira também é requerida, principalmente na importação e exportação dos produtos.

• Legislação fiscal estadual (ICMS).
• Legislação fiscal municipal (ISS).
• Legislação trabalhista regime CLT.
• Legislação das S.A.
• Regulamentações da CVM

O exercício social da sociedade é de 01 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.

1. AVALIAÇÃO DE RISCO DE AUDITORIA

1. Global

1. Por área de balanço

Dados do balanço:

[pic 1]

[pic 2]

1. Índices Financeiros

LIQUIDEZ CORRENTE Fórmula:  Ativo Circulante/Passivo Circulante

Grau de Endividamento = (PC+Não Circulante)/P.L

1. Informações sobre o Controle Interno

a) A empresa não possui uma adequada segregação de funções nas áreas de Caixa e bancos, Estoques e Imobilizado.

b) O ativo imobilizado não é controlado individualmente. Verificamos que não existe controle sobre os bens 100% depreciados.