Relatório de Auditoria da MEDVET
Por: victorr_pires • 11/6/2018 • Relatório de pesquisa • 2.590 Palavras (11 Páginas) • 623 Visualizações
Faculdade de Ciências Contábeis – FACIC
Cosme Damião
Victor Pires
Relatório de Auditoria da MEDVET
Uberlândia
2017
Cosme Damião
Victor Pires
Relatório de Auditoria da MEDVET
Trabalho de Auditoria sobre a auditoria da MEDVET apresentado à Universidade Federal de Uberlândia.
Professor: Vidigal
Uberlândia
2017
SUMÁRIO
1. INTRODUÇÃO 3
1.1. DADOS DO CLIENTE 3
1.2. INTRODUÇÃO DA MEDVET S.A. 3
1.3. LEGISLAÇÃO APLICÁVEL 4
1.4. AVALIAÇÃO DE RISCO DE AUDITORIA 4
1.4.1. Global 4
1.4.2. Por área de balanço 4
1.4.3. Informações sobre o Controle Interno 6
2. PROGRAMA DE AUDITORIA DOS TESTES SUBSTANTIVOS 7
2.1. PROGRAMA DE AUDITORIA PARA AS CONTAS DO ATIVO 7
2.2. PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA PARA CONTA DO PASSIVO E PATRIMONIO LÍQUIDO 8
2.3. PROCEDIMENTO DE AUDITORIA PARA CONTAS DE RESULTADO 9
3. RELATÓRIO DE RECOMENDAÇÃO 10
4. RELATÓRIO DE OPNIÃO 12
4.1. RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS .................................................................................................................................. 12
4.1.1. Opinião de Ressalva 12
4.1.2. Principais Assuntos de Auditoria 13
4.1.3. Responsabilidade do Auditor pela Auditoria da Demonstrações Contábeis 13
INTRODUÇÃO
O objetivo deste relatório é demonstrar o conhecimento de auditoria, através da aplicação de procedimentos de auditoria e confecção do relatório de recomendação dos controles internos e relatório de opinião. Foi utilizado como forma de aprendizado o estudo de caso da Cia MEDVET.
DADOS DO CLIENTE
Nome: MEDVET S.A.
Número do Cliente:
Data base do trabalho: 31/12/16
Tipo de serviço: Auditoria das Demonstrações Contábeis da Empresa
INTRODUÇÃO DA MEDVET S.A.
A MEDVET S.A é uma sociedade anônima de capital fechado e tem por objetivo social produção e a comercialização de produtos veterinários, entre eles a vacina cura boi e outros produtos denominados como linha X (vacinas, medicamentos, suplementos especiais). Por estar localizada em Pirapora – MG, área de atuação da extinta SUDENE, atual ADENE – Agência de Desenvolvimento do Nordeste. A Sociedade é controlada pela INVESTE TUDO S.A e controladora da MOEDERA Ltda, ambas na cidade mineira de Abre Campo - MG. Além da matriz situada na cidade de Almenara – MG, a empresa possui filiais nas seguintes cidades:
∙ Filial São Paulo – SP
∙ Filial Uberlândia – MG
∙ Filial Goiânia – GO
∙ Filial Salvador – BA
∙ Filial Uruguaiana – RS
∙ Buenos Aires - Argentina
∙ Cidade do México - México
As filiais no exterior ainda não possuem expressão e movimentação relevante.
O fator econômico preponderante na operação da empresa está relacionado com as pesquisas e desenvolvimento de novos produtos, principalmente vacinas, antiparasitários, suplementos terapêuticos, entre outros. A empresa já não tem em seu faturamento a dependência da vacina Xl responsável pela quase totalidade do faturamento na década e 80 e início dos anos 90. Atualmente a vacina X1 representa cerca de 43% do faturamento. Por ser empresa beneficiária oriunda de incentivos fiscais a empresa tem este registro na CVM – Comissão de Valores Mobiliários e portanto, sujeita as normas e regulamentações daquela entidade. Segundo informações, para o exercício de 2015 a MX teve as partidas nºs 001/016 e 002/16 da vacina X1, reprovada no teste feito pelo Ministério da Agricultura. O Valor reconhecido de perda no resultado foi de R$ 1.220 mil.
LEGISLAÇÃO APLICÁVEL
Dentre a legislação aplicável cabe destacar:
- Legislação fiscal federal (imposto de renda, contribuição social sobre o lucro, PIS e COFINS sobre a receita operacional). A empresa não vem apurando lucro real e lucro na exploração, como base de tributação. A legislação aduaneira também é requerida, principalmente na importação e exportação dos produtos.
- Legislação fiscal estadual (ICMS).
- Legislação fiscal municipal (ISS).
- Legislação trabalhista regime CLT.
- Legislação das S.A.
- Regulamentações da CVM
O exercício social da sociedade é de 01 de janeiro a 31 de dezembro de cada ano.
AVALIAÇÃO DE RISCO DE AUDITORIA
Global
Por área de balanço
Dados do balanço:
[pic 1]
[pic 2]
Índices Financeiros
LIQUIDEZ CORRENTE Fórmula: Ativo Circulante/Passivo Circulante
Grau de Endividamento = (PC+Não Circulante)/P.L
Informações sobre o Controle Interno
a) A empresa não possui uma adequada segregação de funções nas áreas de Caixa e bancos, Estoques e Imobilizado.
b) O ativo imobilizado não é controlado individualmente. Verificamos que não existe controle sobre os bens 100% depreciados.
...