Uma duplicata com desconto de operação

PASSO1

Não existem contas redutoras no passivo. As contas redutoras estão somente no ATIVO CIRCULANTE- (Duplicatas descontadas, Provisão Crédito Para liquidação Duvidosa, Provisão para Ajuste a Valor de Mercado), ATIVO NÃO CIRCULANTE (Provisão para perdas em investimentos permantes, depreciação, amortização e Exaustão acumulada) e no PATRIMONIO LIQUIDO (Capital Integralizar, Prejuízos Acumulados)

Um exemplo disto no ativo é a conta duplicatas descontadas, a conta retificadora da conta duplicatas a receber, que tem saldo credor, pois ela precisa contrabalancear a conta retificada. O desconto de duplicata é a operação que você vai ao banco e troca a duplicata que você tem a receber, não vencida, por um valor menor, ficando a diferença para o banco a título de remuneração de juros e risco da operação.

PASSO 2

EXAUSTÃO

CALCULO:

400 toneladas x100/5.000 = 8%

R$ 840.000,00 x 8% = R$ 67.200,00

LANÇAMENTO:

D-Exaustões de Recursos Minerais

C-Exaustão Acumulado

Pela apropiação exaustão no ano de 2010 R$ 67.200,00

DEPRECIAÇÃO

CALCULO:

100% / 6 = 16,66667%

R$ 147.000,00 x 16,66667% = 24.500,00

LANÇAMENTOS:

D-Depreciação

C- Depreciação acumulada

Pela apropiação da depreciação no ano de 2010 R$ 24.500,00

AMORTIZAÇÃO

VALOR BENFEITORIAS - R$ 92.400,00

SEM VALOR RESIDUAL

VALOR A SER AMORTIZADO - R$ 92.400,00

CALCULO:

100 % : 15 = 6,6666%

R$ 92.400,00 x 6,6666% = 6.159,93

LANÇAMENTOS:

D-Amortização

C-Amortização Acumulado

Pela apropiação da amortização no ano de 2010 R$ 6.159,93 .

PASSO 4

1-Recebimento de clientes - Classe A

D-Caixa

C-Contas a Receber Classe A

Rec. dos clientes no exercício R$ 109.450

2-Baixa serem incobráveis da provisão Classe A

D - Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa

C - Contas a Receber Classe A

Pela baixa incobráveis do PCLD no exercicio R$ 550

CONTABILIZAÇÃO LIVRO RAZÃO

CLIENTESA RECEBER-CLASSE A | |PCLD |

|110.000 |109.450 (1) | |(2) 550 |550 |

| 550 |550 (2) | | |0,00 |

|0,00 | | | | |

1-Recebimento de clientes - Classe B

D-Caixa

C-Contas a Receber Classe B

Rec. dos clientes no exercício R$ 93.000

2-Reversão do PCLD – Classe B

D - Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa

C – Outras Receitas Operacionais (ou Recuperação de Despesas)

Pela Reversão total da apropriação do PCLD R$ 930