Análise das Demonstrações Contábeis

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matriz de Atividade INDIVIDUAL

        

Estudante: Hugo Oliveira Souza

Disciplina: Análise das Demonstrações Contábeis

Turma: PGO_ADCOPOSEAD-36_19082024_2

1. Introdução

Este relatório tem como intuito analisar os dois últimos exercícios sociais da Empresa XPTO, com base nos demonstrativos contábeis fornecidos de 31/12/20X2 e 31/12/20X1. Serão realizadas análises horizontal e vertical das demonstrações contábeis, além do cálculo de índices financeiros e econômicos, como liquidez, estrutura de capital, lucratividade e rentabilidade, para avaliar a situação econômica e financeira da empresa.

2. Análise horizontal

Para a Análise horizontal, calculamos o percentual de variação entre os anos 20X1 e 20X2 para os principais itens do balanço patrimonial e da demonstração de resultados, conforme abaixo:

- Ativo Total: Houve um aumento de 19,80% no ativo total, passando de R$ 18.611.817 em 20X1 para R$ 22.296.830 em 20X2.

- Passivo Total: O passivo total cresceu 20,80%, passando de R$ 11.046.880 em 20X1 para R$ 13.312.155 em 20X2.

- Patrimônio Líquido: Houve uma ligeira redução de 3,17% no patrimônio líquido, passando de R$ 7.564.937 em 20X1 para R$ 7.325.287 em 20X2.

- Receita de Venda de Bens e Serviços: A receita aumentou 41,30%, de R$ 18.491.861 em 20X1 para R$ 26.130.544 em 20X2.

- Lucro Líquido: O lucro líquido caiu 57,52%, de R$ 921.828 em 20X1 para R$ 391.709 em 20X2.

3. Análise vertical

A análise vertical consiste em verificar a representatividade de cada item do balanço patrimonial e da demonstração de resultados em relação ao total, permitindo identificar a estrutura financeira e econômica da empresa.

- Ativo Circulante sobre Ativo Total: Em 20X2, o ativo circulante representava 66,38% do ativo total, enquanto em 20X1 representava 65,30%.

- Passivo Circulante sobre Passivo Total: Em 20X2, o passivo circulante representava 51,63% do passivo total, enquanto em 20X1 representava 38,70%.

- Receita Operacional Líquida sobre Receita Total: Em ambos os anos, a receita operacional líquida representava 100% da receita total.

4. Cálculo dos índices de liquidez

- Liquidez Imediata:

  - 20X2: 1.281.569/11.512.179 = 0,11

  - 20X1: 180.799/7.203.042 = 0,03

- Liquidez Corrente:

  - 20X2: 14.799.483/11.512.179 = 1,29

  - 20X1: 12.157.015/7.203.042 = 1,69

- Liquidez Seca:

  - 20X2: (14.799.483-5.459.037)/11.512.179 = 0,81

  - 20X1: (12.157.015-3.509.334)/7.203.042 = 1,21

5. Cálculo da estrutura de capital

- Endividamento Geral:

  - 20X2: (11.512.179+3.459.364)/22.296.830 = 0,67

  - 20X1: (7.203.042+3.843.838)/18.611.817 = 0,59

- Composição do Endividamento:

  - 20X2: 11.512.179/(11.512.179+3.459.364) = 0,77

  - 20X1: 7.203.042/(7.203.042+3.843.838) = 0,65

6. Cálculo da lucratividade

- Margem Bruta:

  - 20X2: 6.458.454/26.130.544 *100 = 24,71%

  - 20X1: 5.027.456/18.491.861 *100 = 27,19%

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