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Analise de crédito

Por:   •  13/10/2015  •  Artigo  •  1.111 Palavras (5 Páginas)  •  290 Visualizações

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1º Passo: Separar as Informações da Situação ATUAL e da Situação PROPOSTA

As informações são:

Preço de Venda (PV): é dado o preço unitário no problema e permanece o mesmo valor na situação atual e proposta.

Custo Variável (CV): é dado o custo variável unitário no problema e permanece o mesmo valor na situação atual e proposta.

Vendas: é dado a quantidade de venda atual e o percentual de quanto irá aumentar (às vezes já vem em quantidade mesmo, exemplo: aumentará a venda em 12.000 peças).

Prazo de Cobrança (PMV): é dado em dias no problema, na situação atual é uma quantidade de dias e na proposta é outra quantidade.

Provisão de Devedores Duvidosos (PDD): é dado em % no problema, na situação atual é um percentual e na proposta é outro percentual.

Custo de Oportunidade (CO): é dado em % no problema, tanto na situação atual como na situação proposta é o mesmo percentual.

Custo Fixo: esse valor só é utilizado caso o problema mencione uma redução de “X%” no custo fixo, caso contrário, esse valor deve ser ignorado.

EXEMPLO:

As lojas Sótrankeiras vendem vassouras mágicas a um preço unitário de R$ 12,50. As vendas (todas a crédito) do ano de 2012 foram de 120.000 unidades. O custo variável unitário é de R$ 7,50 e o custo fixo é de R$ 200.000,00. A empresa está pretendendo flexibilizar os padrões de crédito e espera-se que esta medida acarrete um acréscimo de 10% nas vendas, e um aumento médio de seu nível de cobrança dos atuais 35 dias para 50 dias, e um aumento no nível de devedores incobráveis de 1,5% para 4% sobre as vendas. O retorno exigido pela empresa sobre o investimento de igual risco, o qual corresponde ao custo de oportunidade do comprometimento de fundos com as duplicatas a receber, é de 15% ao ano.

RESOLUÇÃO:

Situação ATUAL

PV = R$ 12,50

CV = R$ 7,50

Vendas =  120.000 unidades

PMV = 35 dias

PDD = 1,5% (1,5 : 100 = 0,015)

CO = 15% (15 : 100 = 0,15)

Situação PROPOSTA

PV = R$ 12,50

CV = R$ 7,50

Vendas = 120.000 unidades + 10% de aumento = 132.000 unidades

PMV = 50 dias

PDD = 4% (4 : 100 = 0,04)

CO = 15% (15 : 100 = 0,15)

2º Passo: Calcular a Contribuição Adicional

Na situação ATUAL, a quantidade de vendas é de 120.000 unidades e na situação PROPOSTA, a quantidade é de 132.000 unidades, ou seja, um aumento de 12.000 unidades.

Cálculo: diferença das unidades x (preço de venda – custo variável)

12.000 x (R$ 12,50 – R$ 7,50)

12.000 x R$ 5,00

= R$ 60.000,00

Esse valor vai positivo no resumo, pois aumentando a venda, aumenta-se o lucro.

3º Passo: Calcular o Investimento de Duplicatas

Cálculo da Situação ATUAL:

vendas atual x custo variável

120.000 x R$ 7,50

= R$ 900.000,00

Giro de Duplicatas (é sempre o ano comercial de 360 dias dividido pelo prazo de cobrança ou PMV)

360 : 35 = 10.28571 (confirmar com a professora a quantidade de casas após a vírgula)

Agora divide o resultado das vendas x custo variável pelo resultado do giro das duplicatas:

R$ 900.000,00 : 10.28571 = R$ 87.500,04

Multiplica-se o resultado acima pelo custo de oportunidade:

R$ 87.500,04 x 0,15

= R$ 13.125,00

Cálculo da Situação PROPOSTA:

vendas proposta x custo variável

132.000 x R$ 7,50

= R$ 990.000,00

Giro de Duplicatas (é sempre o ano comercial de 360 dias dividido pelo prazo de cobrança ou PMV)

360 : 50 = 7,2

Agora divide o resultado das vendas x custo variável pelo resultado do giro das duplicatas:

R$ 990.000,00 : 7,2 = R$ 137.500,00

Multiplica-se o resultado acima pelo custo de oportunidade:

R$ 137.500,00 x 0,15

= R$ 20.625,00

RESULTADO INVESTIMENTO DE DUPLICATAS

Sempre subtrair o resultado da situação ATUAL com a situação PROPOSTA, sempre nessa sequência (atual  -  proposta):

R$ 13.125,00 – R$ 20.625,00

= (R$ 7.500,00)

Na situação ATUAL, o investimento de duplicatas é de R$ 13.125,00 e na situação PROPOSTA passou para R$ 20.625,00, ou seja, haverá um gasto a mais de R$ 7.500,00, portanto esse valor irá negativo para o resumo.

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