ESTRUTURA E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA

ABOÃO DA SERRA

2013

AGRADECIMENTOS

Aos pais, por seu amor e carinho.

Aos amigos, pelo apoio e compreensão.

Aos professores, pelo conhecimento e dedicação.

A todos que, direta ou indiretamente contribuíram,

para a realização deste trabalho.

TABOÃO DA SERRA

2013

SUMÁRIO

1- CAPÍTULO 1 ........................................................................................................06

ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL

2- CAPÍTULO 2.........................................................................................................14

TÉCNICAS DE ANÁLISES POR ÍNDICES

3- Capítulo 3.........................................................................................................22

MÉTODO DUPONT E TERMÔMETRO DE INSOLVÊNCIA

4- Capítulo 4.........................................................................................................27

CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA

5- CAPÍTULO 5.........................................................................................................31

ESTRUTURA E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA

6- CONCLUSÃO........................................................................................................32

Referências Bibliográficas........................................................... ....................................32

TABOÃO DA SERRA

2013

ETAPA 01 - ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL

ANALISE HORIZONTAL NO BALANÇO PATRIMONIAL EM 2007 E 2008

ANALISE HORIZONTAL - BALANÇO PATRIMONIAL |

ATIVO | 2007 | 2008 |

| R$ | A.H | R$ | A.H |

CIRCULANTE | | | | |

Caixa e equivalentes de caixa | 189.010,00 | 100% | 135.224,00 | 71,54% |

Títulos mantidos para negociação | 111.512,00

| 100% | 53.721,00 | 48,18% |

Duplicatas a receber | 62.888,00 | 100% | 77.463,00 | 123,18% |

Valores a receber-repasse Finame fabricante | 223.221,00 | 100% | 306.892,00 | 137,48% |

Partes relacionada | * | | | |

Estoque | 183.044,00 | 100% | 285.344,00 | 155,89% |

Impostos e contribuições a recuperar | 11.537,00 | 100% | 17.742,00 | 153,78% |

Imposto de renda e contribuição social diferidos | 2.149,00 | 100% | 3.243,00 | 150,91% |

Outros créditos | 3.479,00 | 100% | 7.247,00 | 208,31% |

Total do Circulante | 786.840,00 | 100% | 886.876,00 | 112,71% |

NÃO CIRCULANTE | | | | |

Realizável à longo prazo | | | | |

Duplicatas a receber | 1.149,00 | 100% | 1.686,00 | 146,74% |

Valores a receber-repasse Finame fabricante | 409.896,00 | 100% | 479.371,00 | 116,95% |

Partes relacionadas | | | | |

Impostos e contribuições a recuperar | 5.391,00 | 100% | 18.245,00 | 338,43% |

Impostos de renda e contribuição social diferido | 5.867,00 | 100% | 9.488,00 | 161,72% |

Outros crédito | 2.928,00 | 100% | 5.405,00 | 184,60% |

Investimentos em controlada, incluindo ágio e deságio | | | | |

Outros investimentos | 1.935,00 | 100% | 3.163,00 | 163,46% |

Imobilizado líquido | 127.731,00 | 100% | 252.171,00 | 197,42% |

Intangíve | | | 6.574,00 | |

Total do não circulante | 554.897,00 | 100% | 776.103,00 | 139,86% |

Total do Ativo | 1.341.737,00 | 100% | 1.662.979,00 | 123,94% |

ANALISE HORIZONTAL - BALANÇO PATRIMONIAL |

PASSIVO | 2007 | 2008 |

| R$ | A.H | R$ | A.H |

CIRCULANTE | | | | |

Financiamentos | 29.498,00 | 100% | 26.375,00 | 89,41% |

Financiamentos - Finame fabricante | 192.884,00 | 100% | 270.028,00 | 140,00% |

Fornecedores | 25.193,00 | 100% | 31.136,00 | 123,59% |

Salários e encargos sociais | 35.934,00 | 100% | 31.136,00 | 94,19% |

Impostos e contribuições a recolher | 8.013,00 | 100% | 7.357,00 | 91,81% |

Adiantamentos de clientes | 9.702,00 | 100% | 14.082,00 | 145,15% |

Dividendos e juros sobre o capital próprio | 2.375,00 | 100% | 11.777,00 | 495,87% |

Participações a pagar | 4.400,00 | 100% | 4.500,00 | 102,27% |

Outras contas à pagar | 4.524,00 | 100% | 15.044,00 | 332,54% |

Provisão para passivo descoberto – controlado | | | | |

Partes relacionadas | | | | |

Total do Circulante | 312.523,00 | 100% | 414.144,00 | 132,52% |

NÃO CIRCULANTE | | | | |

Exigível