Gestão de Crédito

Sumário

Introdução        

Apresentação da Empresa        

Política de Crédito - Teoria        

Relatório da Empresa Totvs        

Risco de Crédito        

Políticas de Concessão de Crédito        

Dados Para Apuração do Rating:        

Diagnóstico        

Conclusão        

Proposta        

Referências Bibliográficas        

Anexos        

Introdução

Este trabalho tem como objetivo apresentar o conceito de política, análise e concessão de crédito, e mostrar como este conceito pode ser utilizado na prática através da análise de uma empresa.

É de extrema importância ter uma gestão de crédito adequada, pois sem esta a empresa pode obter resultados negativos não esperados, devido a inadimplência de seus clientes.

Depois de concluído o relatório da empresa analisada, será apresentado o parecer.

Apresentação da Empresa

A empresa escolhida para ser analisada durante o projeto é a Totvs, uma empresa brasileira do segmento tecnológico, mais precisamente na área de software, informática. Seu nome deriva do latim, TOTVS significa “tudo” ou “todos”.

A totvs atua no mercado de trabalho desde 1983. Foi a primeira do setor de TI da América Latina a fazer o IPO no Novo Mercado da Bolsa de Valores de São Paulo, em 2006.

A empresa possui mais de 26 mil clientes ativos e aproximadamente 12 mil participantes em unidades próprias e franqueadas, e tem presença em 39 países, também por meio de unidades e franquias.

Política de Crédito - Teoria

Crédito, segundo Silva (2008, pg.57) “consiste na entrega de um bem ou de um valor presente mediante uma promessa de pagamento em data futura”.

Quando a empresa vende a prazo mercadorias, produtos ou serviços são concedidos créditos para seus clientes. Para que a empresa não tenha prejuízos nesta operação, é de extrema importância estabelecer uma política de concessão de crédito.

Política de Concessão de Crédito é o instrumento usado para impedir a inadimplência que a empresa pode sofrer, são os critérios usados para conceder créditos, seja para uma pessoa física ou jurídica, visando assegurar a uniformidade nas decisões, aperfeiçoar a administração do risco de crédito, garantir os níveis de risco e perdas.

Estes critérios servem para classificar o cliente, identificar se tem capacidade financeira para honrar com os compromissos a serem assumidos, ou seja, selecionar os bons e os maus pagadores de acordo com seu perfil.

É importante que ao estabelecer a política de crédito, a empresa:

- Fixe, para venda de seus produtos ou serviços de prazo compatíveis com os prazos de seus fornecedores;

- Estabeleça limites para cada cliente;

- Determine o custo da captação de recursos combinado com o risco de cada perfil de cliente, para não afetar o retorno;

- Defina metodologia de análise do risco das operações de crédito;

- Estabeleça política de cobrança e controle das operações.

(Securato, 2012, pg. 26)

A política de crédito realiza o planejamento e estudo de acordo com as vendas e empréstimos (no caso de Bancos) realizados, comparando com o valor de recebimento e a data em que o pagamento foi efetuado, desta forma identificando os inadimplentes, fazendo sua classificação (rating).

Uma ferramenta muito eficaz para traçar o perfil do cliente é analisar o risco de crédito que este representa para a empresa.

Risco de crédito consiste na possibilidade do não recebimento do título, segundo Silva (2008, pg.57) estes riscos “podem ser classificado em quatro grupos: risco do cliente ou risco intrínseco; risco da operação; risco de concentração; e risco da administração do crédito”.

Os riscos de créditos são apurados baseados nas variáveis de risco: caráter, capacidade, condições, capital, colateral e conglomerado, conhecidos como Os “C”s do Crédito, e devem ser analisadas para cada tomador. Como base em parecer fundamentado nas informações favoráveis ou desfavoráveis dessas variáveis, apura-se o risco de crédito.

- Caráter: Estudo da idoneidade do tomador de crédito, é preciso verificar seu histórico, se há restrições.

- Capacidade: Para pessoa física deve ser apurado sua competência profissional e experiência, como por exemplo, a comprovação da renda. Já para pessoa jurídica trata-se da competência empresarial e habilidade administrativa, deve ser apurada através de uma visita a área de produção e administração, trata-se de fatores internos à empresa.

- Condições: Refere-se a fatores externos à empresa, como por exemplo, ambiente econômico e área de atuação.

- Capital: Consiste em apurar a situação econômico-financeira da empresa, calculando indicadores, baseados nas demonstrações contábeis. No caso de pessoa física esta análise deve ser realizada com base na declaração do Imposto de Renda.

- Colateral: Refere-se a capacidade de um tomador de crédito oferecer bens ou direitos em garantia ao empréstimo/financiamento contratado. É uma segurança adicional.

- Conglomerado: Estudo do grupo empresarial, neste caso é necessário analisar as demonstrações consolidadas.

O processo de análise de crédito tem como objetivo averiguar se o tomador de crédito tem condições financeiras de cumprir o pagamento da dívida, analisando seu risco. Feito isto e atendendo todas as outras especificações que a empresa pode ou não estabelecer, o tomador poderá adquirir o crédito, seja na forma de compra a prazo ou empréstimo.

A análise do risco de crédito é de extrema importância para uma proposta de Concessão, pois quantificar e qualificar o risco dentro do relacionamento entre o credor e o devedor, poderia levar a uma utilização mais eficiente dos recursos na determinação do limite de crédito. O limite de crédito colocado à disposição do proponente nunca poderia ser feito de uma maneira aleatória, pois se a empresa possuir um comportamento muito liberal no estabelecimento do limite aumentaria a sua disposição ao risco de inadimplência, tendo em mente que este limite seria o risco máximo que a empresa estaria disposta a enfrentar por este cliente. Dessa forma, a determinação em valores monetários da confiança que o credor passa no momento da concessão de crédito é de difícil mensuração e deve ser cuidadosamente analisada, pois influencia no desempenho organizacional.