Matematica Financeira

CONTAS QUE NÃO SÃO DE RESULTADO

(Tabela 2) – em 20/08/2009

Inovação & Desafio Com. Ltda

Não é conta de resultado (x) Contas Valor (R$)

Outras receitas 350.250

Outras despesas 90.750

Devoluções de vendas 5.670

x Fornecedores 480.000

Despesa de provisão para imposto de renda pessoa jurídica 80.400

Vendas de mercadorias 600.000

x Estoque inicial de mercadorias 280.000

x Despesas pagas antecipadamente 300

Despesa com salários 45.800

Outras despesas operacionais 15.950

x Contas a pagar 55.000

Despesas financeiras 23.000

Abatimentos s/ vendas 5.900

ICMS sobre vendas 72.000

x Compras de mercadorias 120.500

Despesas com publicidade & propaganda do mês 35.000

Despesa com energia elétrica da loja 800

x Empréstimos a pagar 150.000

Despesas de juros 47.090

Despesa de aluguel 5.500

x Estoque final de mercadorias 210.600

Demonstração do CMV

CMV = EI + CO – DEVOLUÇÕES - EF

CMV = 280.000,00 + 120.500,00 – 5.670,00 - 210.600,00

CMV = 184.230,00

3.2 Demonstração de lucro

CONTAS VALORES

Venda de mercadoria 600.000,00 (+)

Devolução de Vendas 5.670,00 (-)

Abatimentos S/Vendas 5.900,00 (-)

ICMS S/Vendas 72.000,00 (-)

CMV 189.900,00 (-)

Outras Receitas 350.250,00 (+)

Outras Despesas 90.750,00 (-)

Despesas c/ salários 45.800,00 (-)

Outras despesas Operacionais 15.950,00 (-)

Despesas c/Aluguel 5.500,00 (-)

Despesa c/ Publicidade e Propaganda 35.000,00 (-)

Despesa c/Energia Elétrica 800,00 (-)

Despesas Financeiras 23.000,00 (-)

Despesas c/juros 47.090,00 (-)

Lucro Bruto 412.890,00

Despesa de Provisão para IRPJ 80.400,00 (-)

Lucro Líquido 332.490,00

3.3Conceitos

3.3.1 Conceito de Receita

Receitas são todos os recursos provenientes da venda de mercadorias ou de uma prestação de serviços, porem nem todos são oriundos de vendas ou prestação de serviços, como por exemplo: aluguéis, rendimentos de uma aplicação financeira, juros e etc.As receitas não necessariamente se limitam a empresas, existem também as receitas do Governo, chamadas de receita pública. Receita pública é o montante total em dinheiro recolhido pelo Tesouro Nacional, incorporado ao patrimônio do Estado, que serve para custear as despesas públicas e as necessidades de investimentos públicos.

A receita bruta compreende o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia, excluído as vendas canceladas, as devoluções de vendas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados, destacadamente do comprador ou contratante, e dos quais os vendedores dos bens ou prestador dos serviços seja mero depositário.

3.3.2 Conceito de Lucro Bruto

É a Receita deduzida dos custos de produção. Tem por Objetivo mostrar a lucratividade das operações da empresa, sem ainda considerar as despesas administrativas, comerciais e operacionais. “É um tipo de Lucro antes de Impostos” (sobre os Resultados).

3.3.3Conceito de Lucro Operacional

Mostra a capacidade de geração de resultados proveniente das operações normais da empresa, ou seja, seu potencial de gerar riqueza em decorrência de suas características operacionais, independente de suas fontes de financiamento.

3.3.4 Conceito de Lucro Líquido

O Lucro Líquido, é o Lucro Operacional deduzido das receitas e despesas financeiras (ou seja, refletem a estrutura de capital da empresa – em outras palavras, as despesas decorrentes do financiamento de seus ativos e de sua operação), das despesas não operacionais, extraordinárias e não decorrentes (ou seja, aquelas que ocorrem raramente e não são referentes as atividades operacionais da empresa),e do imposto de renda e contribuição social. Não é um indicador adequado para se analisar o resultado operacional de uma empresa.

4. PLANO DE CONTAS DA EMPRESA INOVAÇÃO & DESAFIO

ATIVO

1. ATIVO (S)

1.1 ATIVO CIRCULANTE(S)

1.1.1 DISPONIBILIDADE(S)

1.1.1.1 CAIXA (S)

1.1.1.1.001 Caixa 6.000,00(A)

1.1.1.2 BANCOS (S)

1.1.1.2.001 Banco com movimentação 250.000,00(A)

1.1.1.3APLICAÇÃO FINANCEIRA (S)

1.1.1.3.001 Aplicações financeiras de curto prazo 24.000,00(A)

1.1.2 CRÉDITOS(S)

1.1.2.1CLIENTES (S)

1.1.2.1.001