Atividades Práticas Supervisionadas

INTRODUÇÃO

As Atividades Práticas Supervisionadas têm como objetivo, expor os conceitos estudados no 3º semestre a disciplina de contabilidade comercial e contabilidade tributária.

Através desse trabalho foi possível alinhar o conhecimento teórico com o

prático aplicado em sala de aula em conjunto com o sistema Account.

Essa vivência foi de extrema importância para o grupo, notando assim a complexidade de uma organização e a importância da contabilização de uma empresa.

Esse trabalho possibilitou a utilização dos três métodos UEPS, PEPS e MPM afim de evidenciar o método de estoque mais adequado para a organização.

A seguir demonstraremos as transações e operações contábeis de uma

empresa desde a sua abertura, a ficha de estoque até o fechamento do balanço patrimonial.

1. PERFIL DA EMPRESA

1. APRESENTAÇÃO DA EMPRESA

A  empresa  comercial  Belíssima  Cosmético  localizada  na  Rua  Mooca, n°

347/349,  bairro  Mooca –  São Paulo. A  Belíssima Cosmética  possui  uma grande

variedade de produtos. Priorizando atendimento especializado, variedade e qualidade em seus produtos para atender as necessidades de cada cliente.

1. ATIVIDADES DE NEGOCIOS DA EMPRESA

Comércio varejista de cosméticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal O ramo de comércio no varejo de cosméticos, perfumaria e higiene pessoal tem

como  principal  demanda  às  pessoas  (usuário  final).  Essa  categoria  considera

produtos de beleza como batons, blush, esmalte para as unhas, máscaras dos olhos, bases e artigos de perfumaria, tais como perfumes, essências e fragrâncias, tanto para uso pessoal como veterinário (animal). Itens de higiene pessoal formam um grupo bastante diverso, agrupando loções e cremes hidratantes para o corpo; produtos básicos de higiene do corpo - sabonetes, shampoos e condicionadores, cremes dentais, dentifrícios e linha fio-dental; protetores e bronzeadores para a pele; itens de toucador; fraldas descartáveis, absorventes íntimos; soluções para lentes de contato; e preservativos de látex (camisinhas).

1. DESCRIÇÃO DA NATUREZA JURÍDICA

Endereço Rua Mooca, n° 347/349, bairro Mooca – São Paulo. Cep: 03112-040

Telefone: (11) 3331-2611

1. PRODUTOS

Os produtos comercializados serão lavatório Ecológico e lavatório Premium

1. QUADRO DE SÓCIOS ADMINISTRADORES

Giovana Fernandes Sato - Sócio Administradora Lorena Santiago Arrais - Administradora

Willian Negrão Martinelli - Sócio

1. CAPITAL SOCIAL

R$ 700.000,00

1. DIÁRIO

1. OUTUBRO

1. CAPITAL SOCIAL

D Caixa e Bancos 350.000,00

D Capital Social a Integralizar 350.000,00 C Capital Social 700.000,00

1. COMPRA DE IMÓVEL PARA O ESCRITORIO

D Imóveis 270.000,00

C Títulos a Pagar 270.000,00

1. COMPRA DE COMPUTADORES E IMPRESSORAS

D Equipamentos de Informática 10.500,00 C Títulos a Pagar 10.500,00

1. COMPRA DE MESAS, CADEIRAS E ESTANTES

1. PAGAMENTO DE SALÁRIO COMPETENCIA OUTUBRO

D Salários a Pagar 9.800,00 C Caixa e Bancos 9.800,00

1. VENDA DE MERCADORIA

Venda de 180 unidades do lavatório premium a R$ 1.950,00 cada com incidência de 18% de ICMS.

D Clientes 351.000,00

C Receitas de Vendas 351.000,00

D ICMS sobre 63.180,00

C ICMS a Recolher 63.180,00

D CMV 236.160,00

C Estoques 236.160,00

1. APROPRIAÇÃO DE DESPESAS E APURAÇÃO DE IMPOSTOS DE NOVEMBRO

D Despesas com Salários 11.200,00 C Salários a Pagar 11.200,00

D Despesas com Água / Luz e Telefones 1.620,00 C Caixa e Bancos 1.620,00

D Despesas 1.300,00

C Caixa e Bancos 1.300,00

D ICMS a Recolher 60.480,00 C ICMS a Recuperar 60.480,00

D ICMS a Recolher 4.500,00 C Caixa e Bancos 4.500,00

D Despesas com Depreciações 2.429,17 C Depreciações Acumuladas 2.429,17

1. DEZEMBRO

1. VENDA DE MERCADORIA

Venda de 30 unidades do lavatório premium a R$ 1.970,00 cada com incidência de 18% de ICMS.

D Clientes 59.100,00

C Receitas de Vendas 59.100,00

D ICMS sobre Vendas 10.638,00 C ICMS a Recolher 10.638,00

D CMV 39.360,00

C Estoques 39.360,00

1. PAGAMENTO DE SALÁRIO COMPETENCIA NOVEMBRO

D Salários a Pagar 11.200,00 C Caixa e Bancos 11.200,00

1. ABATIMENTO SOBRE VENDA

Abatimento de 10% da venda efetuada no dia 05/12. D Abatimentos sobre Vendas 5.910,00

C Clientes 5.910,00

1. PAGAMENTO AO FORNECEDOR

Pagamento da compra efetuada no dia 25/10 no valor de R$ 130.000,00. D Fornecedores 130.000,00

C Caixa e Bancos 130.000,00

1. COMPRA DE MERCADORIA

Compra de 130 unidades do lavatório ecológico a R$ 1.000,00 cada com incidência de 18% de ICMS e 10% de frete sobre a nota fiscal.

D Estoques 119.600,00

D ICMS a Recuperar 23.400,00 C Fornecedores 143.000,00

1. DEVOLUÇÃO DE COMPRA

Devolução de 20% da compra efetuada no dia 10/12. D Fornecedores 28.600,00

C ICMS a Recuperar 4.680,00

C Estoques 23.920,00

1. VENDA DE MERCADORIA

Venda de 80 unidades do lavatório ecológico a R$ 1.450,00 com incidência de 18% de ICMS.