Finança Empresariais

1 INTRODUÇÃO

Atualmente, grandes empresas possuem um planejamento e controle do fluxo de caixa, os quais classificam como extrema importância para o sucesso da sua atividade. Contudo, as pequenas e micro empresas, normalmente não utilizam no seu negócio, seja por falta de conhecimento sobre o assunto ou por falta de um profissionalismo, já que pode pensar que isso não é necessário para um melhor desempenho.

Dessa forma, com a competição acirrada no mercado, cada vez mais tem menos espaço para armadores. Assim, as empresas que não possuem planejamento de entradas e saídas do seu caixa têm grandes chances de falir, mesmo possuindo grandes margens de lucro. O motivo dessa causa é simples, pois a empresa que não projeta suas receitas e despesas com base no regime de caixa corre o risco de não possuir capital de giro suficiente, para gerar sustentação as suas operações.

Um dos fatores chaves para o desenvolvimento sustentável de uma organização está na implementação adequada de uma planejamento de fluxo de caixa, a fim de que se consiga controlar e buscar alternativas antecipadamente para a escassez (Financiamentos no mercado) ou abundancia de recursos (aplicações financeiras).

2 DESENVOLVIMENTO

Se o corpo chamasse a alma perante a justiça, ele a convenceria facilmente de má administração.

A empresa deve buscar, e não evitar, as pressões e as despesas.

(MICHAEL PORTER).

2.1 FLUXO DE CAIXA

Custos Despesas

Faturamento R$ 103.929,07 Compras R$ 27.236,00

Caixa R$ 1.970,00 Folha de pagamento R$ 19.796,00

Rec. Duplicata R$ 5.640,00 Aluguel R$ 9.600,00

Para investimento R$ 25.000,00 Comissões e publicidade R$ 5.830,00

Despesa administrativa R$ 11.261,33

Pró-Labore R$ 16.200,00

Liquidação empréstimo R$ 4.212,00

Impostos devidos R$ 2.531,00

Total R$ 136.539,07 Total R$ 96.666,33

A empresa não precisará de empréstimos pois seu saldo está positivo.

2.1.1 A Importância do Fluxo de Caixa

O fluxo de caixa constitui-se em instrumento essencial para que a empresa possa ter agilidade e segurança em suas atividades financeiras. Logo o fluxo de caixa deverá refletir com precisão a situação econômica da empresa, em termos financeiros de futuro. O fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para determinado período.

2.1.1.1 Custo de Oportunidade

O custo de oportunidade é representado pelo valor das oportunidades sacrificadas (não escolhidas). Diferente dos custos contábeis que são escriturados na contabilidade de uma empresa, o custo de oportunidade é um custo implícito, que não aparece na contabilidade de uma empresa, porém é bastante utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresariais. Custo Alternativo é outro sinônimo para o custo de oportunidade, por indicar o custo resultante da não utilização da melhor alternativa de emprego de um recurso produtivo, ou numa linguagem mais coloquial o custo da alternativa deixada de lado.

Exemplos de Custos de Oportunidade

1- Custo de Oportunidade do Capital: Um empresário investe R$ 100.000,00 (cem mil reias), em um negócio que tem um lucro anual de R$ 5.000,00 (cinco mil reias). Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer uma aplicação