Finanças Empresariais

1 INTRODUÇÃO

Todo gestor deve ter consciência da importância de finanças empresariais cujo principal finalidade é maximizar rentabilidade e liquidez com menores riscos.

2 FLUXO DE CAIXA

Fluxo de caixa

Setembro outubro novembro dezembro janeiro fevereiro

Saldo inicial do caixa R$1.970,00 R$ 451,00 R$ 285,00 R$ 905,74 R$ 998,77 R$ 548,80

Entradas do caixa R$5.904,00 R$6.268,80 R$6.498,90 R$7.389,00 R$6.434,10 R$5.244,00

R$4.750,00 R$9.643,20 R$4.132,80 R$4.388,16 R$4.549,23 R$5.172,30

R$ 890,00 R$10.239,04 R$10.614,87 R$12.068,70 R$10.509,03

Empréstimo R$5.236,16

Total das entradas R$10.654,00 R$16.802,00 R$20.870,74 R$22.392,03 R$23.052,03

R$26.161,49

Saída do caixa

Pagamentos

Fornecedor R$ 3.250,00 R$ 5.963,00 R$ 6.790,00 R$ 7.965,00 R$ 1.580,00 R$ 1.688,00

Encargos R$ 2.470,00 R$ 2.320,00 R$ 3.980,00 R$ 4.650,00 R$ 3.986,00 R$ 2.390,00

Aluguel R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.450,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00 R$ 1.750,00

Comissões 60% publicidade 40% R$ 810,00 R$ 650,00 R$ 905,00 R$ 1.683,00 R$ 850,00 R$ 932,00

Despesas administrativa R$ 1.590,00 R$ 1.800,00 R$ 2.380,00 R$ 2.677,00 R$ 1.780,00 R$ 1.034,13

Pró-labore R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 2.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00 R$ 3.200,00

Empréstimos R$ 2.123,00 R$ 2.089,00

Imposto R$ 403,00 R$ 462,00 R$ 456,00 R$ 374,00 R$ 356,00 R$ 480,00

Investimento de máquina R$10.000,00 R$15.000,00

Juros da linha de credito R$ 236,16

Total das Saídas R$12.173,00 R$16.968,00 R$20.250,00 R$22.299,00 R$23.502,00 R$26.710,29

Saldo de cada mês R$ 451,00 R$ 285,00 R$ 905,74 R$ 998,77 R$ 548,80 R$ 0,00

3 DESENVOLVIMENTO

Pode-se dizer que o fluxo de caixa é um dos instrumentos mais utilizado pelo administrador financeiro . A parti dai a empresa possui uma ferramenta importante para as tomadas de decisões .

Conforme Zdanowicz (1992) o fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro: planejar, organizar, coordena , dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para um determinado período.

. É muito importante que todas as operações , sejam elas de uma pessoa física ou uma empresa devem possuir um controle . Este controle tem como objetivo controlar tudo que for saída ou entrada de caixa , em função de que toda a administração do ativo é importante, tendo em mente o objetivo da administração financeira , liquidez e rentabilidade.

É preciso de um controle eficaz dentro da organização para que se torne fáceis as informações sobre a rentabilidade e sobre o grau de liquidez da empresa . Esse controle é elaborado através de relatórios internos e são através deles que identificamos os pontos fortes e fracos na empresa .

Também temos que entender o custo de oportunidade possibilidade de um ganho ou de uma perda onde exista mais de uma opção , ou seja, você pode deixar de ganhar em uma transação por escolher uma outra opção .O custo de oportunidade esta sempre presente nas transações pois fazemos escolhas a todo o momento , principalmente nos negócios.

O custo de oportunidade é um termo usado na economia para indicar o custo de algo, em termo de uma oportunidade renunciada . Um exemplo é : um empresário investe R$ 100.000,00 mil em um negocio que tem um lucro anual de R$ 10.000,00 mil . Se o empresário tivesse escolhido a alternativa de fazer uma aplicação bancaria poderia ganhar algo em torno de 6% ao ano ou seja R$ 6.000,00 mil , ele teve que escolher qual seria a melhor vantagem econômica, esse portanto é o custo de oportunidade .

Toda empresa bem organizada sabe da importância do orçamento dentro de uma organização , as vantagens de um bom planejamento de suas atividades em busca de seus objetivos.

O orçamento é um instrumento de planejamento valioso em qualquer que seja seu ramo de atividade, natureza ou porte . Desde as grandes companhias multinacionais , até as mais modestas, o orçamento pode ser utilizado,com as devidas adaptações , como ferramenta para controle e avaliações de desempenho das atividades empresariais com a visão de alcançar seus objetivos.

O orçamento tem o objetivo não apenas de prever o que vai acontecer. Ponto básico e fundamental é o processo de estabelecer e coordenar objetivos para todas as áreas da empresa, de forma tal que todos trabalhem unidos em busca dos planos de lucros.

É muito importante conhecermos os tipos de orçamentos , devido a evolução na gestão surgirão varias técnicas na elaboração ,começando pelo orçamento tradicional . Surgiram então o orçamento de desempenho, o sistema de planejamento, programação e orçamento (PPBS) , o orçamento base zero , orçamento Estático (Budget), orçamento Flexível, o beyond budgeting, dentre outras.

Agora vou falar um pouco sobre payback descontado ele é muito importante para o administrador, o payback descontado demonstra o tempo necessário para o investimento se pagar e começar a dar lucro, levando em consideração o efeito de se trazer o fluxo de caixa a valor presente , demonstrando o tempo que leva para se ter o retorno do investimento .

O payback descontado é parecido com payback , mas antes de calculá-lo , primeiro descontamos seu fluxo de caixa, reduz os pagamentos futuros pelo seu custo de capital . Porque o dinheiro que vai ganhar no futuro, terá menos valor que o dinheiro hoje.

Não podemos deixar de abordar sobre impostos , taxas , contribuições mais antes de tratamos sobre este assunto , vamos conhecer o conceito de tributo . De acordo com art. 3º do código