Matematica Financeira

Universidade Anhanguera-Uniderp

Centro de Educação a Distância

Pólo | Lauro de Freitas – BA | Data | 14/09/2012 |

Curso | Administração de Empresas | Semestre | 4º |

Turma | N 40 | Módulo/disciplinas | Contabilidade Intermediaria |

Tutor presencial/Professor Local | Clarissa Conceição Abreu Cerbino |

Professor(a) EAD | Simone Maria Menezes Dias |

Aluno(as) | Denise dos Santos OliveiraPaula de Oliveira PereiraRomário da Silva RomeroWiller Gomes Novaes | Ra: 324337Ra: 308676Ra: 297887Ra: 342884 |

Autor: Vânia Maria Sândalo

Faculdade Anhanguera Limeira

DESAFIO DE CONTABILIDADE INTERMEDIARIA

Lauro de Freitas-BA

Setembro de 2012

Trabalho de pesquisa elaborada para obtenção de nota

da disciplina de Contabilidade Intermediaria, do 4º Semestre sob a

orientação do Tutor Presencial Clarissa Cerbino da

Universidade Anhanguera-Uniderp –Centro

de Educação a Distância, do pólo de

Lauro de Freitas, BA.

Orientador presencial: Tutora. Clarissa Cerbino

Orientador EAD: Profº. Simone Maria Menezes Dias.

Lauro de Freitas-BA

Setembro de 2012

DESAFIO

ETAPA 1

PASSO 1

O balancete de verificação é um demonstrativo auxiliar de caráter não obrigatório que relaciona todas as contas movimentadas pela empresa. É através dela que observamos se o método das partidas dobradas está sendo utilizado e se a soma dos saldos devedores é igual a soma dos saldos credores. Geralmente, o balancete de verificação é disponibilizado mensalmente, segundo a NBC T 2.7, unicamente para fins operacionais, não tendo obrigatoriedade fiscal.

PASSO 2

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO |

CONTA | SALDO MOVIMENTADO | |

| DEVEDOR | CREDOR |

RECEITA DE SERVIÇOS | | R$ 477.000,00 |

DUPLICATAS DESCONTADAS | | R$ 57.000,00 |

FORNECEDORES | | R$ 90.000,00 |

DUPLICATAS A RECEBER | R$ 180.000,00 | |

VEÍCULOS | R$ 45.000,00 | |

PROVISÃO PARA CRÉDITO LIQU | | R$ 33.000,00 |

DESPESAS COM VENDAS | R$ 27.000,00 | |

DUPLICATAS A PAGAR | | R$ 54.000,00 |

EMPRÉSTIMOS | | R$ 45.000,00 |

RESERVA DE LUCROS | | R$ 60.000,00 |

DESPESAS DE DEPRECIAÇÃO | R$ 37.500,00 | |

DESPESAS COM SALÁRIOS | R$ 189.000,00 | |

DESPESAS COM IMPOSTOS | R$ 52.500,00 | |

CAPITAL SOCIAL | | R$ 294.000,00 |

DIVIDENDOS A PAGAR | | R$ 6.000,00 |

MÓVEIS E UTENSÍLIOS | R$ 285.000,00 | |

EQUIPAMENTOS | R$ 270.000,00 | |

DISPONÍVEL | R$ 30.000,00 | |

TOTAL | R$ 1.116.000,00 | R$ 1.116.000,00 |

PASSO 3

COMPANHIA BETA | | |

| | |

DRE | | |

RECEITA BRUTA | R$ 477.000,00 | |

(-) DEDUÇÕES E ABATIMENTOS | | |

despesas com impostos | R$ 52.500,00 | |

(-)DESPESAS OPERACIONAIS | | |

despesas com vendas | R$ 27.000,00 | |

despesas com salário | R$ 189.000,00 | |

despesas de depreciação | R$ 37.500,00 | |

LUCRO LÍQUIDO | R$ 171.000,00 | |

| | |

| | |

PASSO 4

Calcular o total do ativo circulante | |

duplicatas a receber | R$ 180.000,00 |

veículos | R$ 45.000,00 |

móveis e utensílio | R$ 285.000,00 |

equipamentos | R$ 270.000,00 |

disponível | R$ 30.000,00 |

TOTAL | R$ 810.000,00 |

ETAPA 2

Passo 1

Regime de Caixa- É o regime contábil que só é registrado quando acontece. A despesa só é considerada Despesa Incorrida quando for paga e a receita só é considerada Receita Ganha quando esta for recebida. O regime de caixa é usado somente com objetivo gerencial.

Já o regime de competência é o oposto do regime de caixa. O lançamento contábil acontece quando se ocorre o fato contábil (receitas ou despesas) independente se estas foram recebidas ou pagas. Nesse regime as vendas de mercadorias feitas a prazo, é considerada receitas o valor total e de uma só vez, não importando a quantidade de parcelas divididas.

Esse regime é considerado o grande vilão, é o regime de apuração exigido pela Legislação do Imposto de Renda. Nesse sentido, quanto mais a empresa praticar vendas a prazo, e quanto maior for este prazo, menos dinheiro se verá em caixa. Isso porque pelo regime de competência essas vendas são contabilizadas no período em que acontecem e seu saldo figurará no Balanço Patrimonial como contas a receber. As vendas a prazo pressionam o caixa, de forma que a empresa financiará seus