Planejamento e Contabilidade Tributária

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Fundação Universidade Federal de Rondônia Campus prof. Francisco Gonçalves Quiles - Cacoal Curso de Ciências Contábeis Disciplina: Planejamento e Contabilidade Tributária

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Exercício 1 

Contabilizar e Calcular com base nas operações abaixo, o ICMS, PIS e COFINS a recolher.

Alíquota do ICMS na entrada de mercadorias 7%

Alíquota do ICMS na saída de mercadorias 17,5%

PIS e COFINS regime não cumulativo: PIS 1,65%; COFINS 7,6%.

Compra de mercadorias (prazo)         R$    52.765,90

Devolução de compra                 R$      6.897,00

Energia                                 R$      5.876,45

Aluguel                                R$      8.500,00

Venda de mercadorias                 R$  199.564,70

Devolução de venda                         R$    10.654,30

Exercício 2

A Cia Flor do Charco adquiriu a vista um lote de mercadorias, revendendo, em seguida, metade do mesmo, por R$ 280.000,00. A companhia está sujeita, nas suas operações de compra e venda à incidência do ICMS, â alíquota de 18%, PIS de 1,65% e COFINS de 7,6% regime não cumulativo. O lucro bruto auferido pela sociedade nessas transações foi de R$ 58.200,00. O custo das mercadorias vendidas na mencionada operação de venda foi igual a R$?

Exercício 3

Considere que a Cia Flor do Charco, relativamente à questão anterior, ao adquirir o lote inteiro de mercadorias pagou a vista o valor de R$ 160.000,00. Também como foi informado o fornecedor já incluiu no preço o ICMS, à alíquota de 18% e à do PIS e da COFINS no regime não cumulativo, com alíquotas, respectivamente, de 1,65% e 7,6%. Assim, considerando a venda de metade do lote por R$ 280.000,00 apresentada na questão anterior, informe o valor do ICMS PIS e COFINS a recolher que deverá ser registrado no passivo da empresa.

Exercício 4

Considere uma operação de compra de materiais para revender, de 300 unidades ao preço unitário de R$ 89,90, com incidência de ICMS a 12% e de IPI a 8%.

Se a operação for realizada a prazo, vai gerar uma dívida com fornecedor, no valor de?

Exercício 5

Calcular e contabilizar ICMS, PIS e COFINS das operações abaixo:

ICMS na compra 7%; ICMS na venda 17,5%

PIS 1,65%; COFINS 7,6%, regime não cumulativo.

Compra de mercadorias para revenda, valor R$ 42.460,00

IPI na compra (não recuperável), valor de R$ 3.396,80

Receita na revenda de mercadorias, valor R$ 121.897,00

Devolução de vendas, valor de R$ 5.324,00

Receitas financeiras, valor de R$ 4.987,00

Despesa com energia, valor de R$ 2.236,00

Despesa com aluguel, valor de R$ 4.500,00.