Tecnicas De Amostragem Probabilistica

1 INTRODUÇÃO

A Industrial Metas Soluções em Móveis Planejamentos Ltda, que iniciou suas atividades em 01/08/2013, estiveram com dificuldade em resolver seu fluxo de caixa. A Empresa tem sua atividade, em dois departamentos de produção; Corte e Montagem. Com o apoio de departamentos auxiliares, Almoxarifado e Manutenção. A empresa resolveu seu fluxo de caixa, agora começa a respirar melhor, os diretores da Meta Soluções, estava precisando de informações financeiras e orçamentárias, aonde foi resolvido o problema, com o fluxo de caixa, dando toda sustabilidade de seguir em frente, que com o empréstimo feito na hora certa conseguiu zerar o resultado final, do fluxo de caixa, deixando seu capital em dia.

É importante ressaltar que antes da elaboração do fluxo de caixa, é necessário que a empresa possua um controle de contas a pagar e contas a receber, em que leve em consideração os prazos de pagamentos e de recebimentos adotados por ela. Esse controle de contas a receber e contas a pagar, leva a um melhor controle do fluxo de entrada e saída de dinheiro da empresa.

“Para Sardinha ET AL. (2008, p. 82) “o orçamento de caixa elaborado para períodos longos, como um ano, possui considerável grau de imprecisão, pois se baseia em valores orçados nas demais peças orçamentárias”“. Portanto, a qualidade de suas previsões depende, sobremaneira, do grau de confiabilidade dos valores estimados nos diversos orçamentos. (ADM). (Administração financeira e orçamentária, 2013, p.108, 109).

2 DESENVOLVIMENTO DO FLUXO DE CAIXA

FLUXO DE CAIXA

RECEBIMENTOS SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO

À VISTA 1.970,00 6.268,80 10.239,04 4.388,16 4.549,23 5.172,30

COM 30 DIAS 5.904,00 9.643,20 4.132,80 10.614,87 12.068,70 10.509,03

COM 60 DIAS 4.750,00 890,00 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

EM CARTEIRA

EMPRESTIMOS + JUROS 5.250,00

TOTAL 12.624,00 16.802,00 20.870,74 22.392,03 28.302,03 20.925,33

PAGAMENTOS SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO

FORNECEDORES 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

FOLHA DE PAGAMENTO 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

ALUGUEL 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

COMISSÕES 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

PUBLICIDADE 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

DESPESAS ADM 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

PRÓ-LABORE 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

PGTO EMPRÉSTIMOS 2.123,00 2.089,00

IMPOSTOS 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

INVESTIMENTOS 10.000,00 15.000,00

JUROS S/ EMPRÉSTIMO 250,00

TOTAL 12.173,00 16.968,00 20.250,00 22.299,00 23.752,00 26.474,13

SALDO ANTERIOR 451,00 285,00 905,74 998,77 5.548,80

SALDO FINAL 451,00 285,00 905,74 998,77 5.548,80 -

2.1 RELATÓRIO DE CONSULTORIA

O fluxo de caixa consiste na projeção de entradas e saídas de recursos financeiros em seu caixa. Possui alguns objetivos básicos, tais como prever qual vai ser o saldo em caixa de cada período orçado e também determinar a previsão dos recebimentos e desembolsos de capital em cada período. Hansen e Mowen (2001 p. 258) definem o orçamento de caixa como “o plano detalhado que mostra todas as origens e aplicações esperadas de caixa”. O fluxo de caixa, de acordo com Lunkes (2007) possibilita também assegurar recursos monetários suficientes para atender às operações da empresa estabelecidas nas outras peças orçamentárias. Lunkes (2007, p. 53) complementa ainda que:

Pode ajudar a empresa a equilibrar o caixa, identificando deficiências de recursos monetários com antecedência, o que pode levar a empresa a buscar empréstimos a juros menores, como também estimar os excessos de recursos, permitindo projetar investimentos com certa antecedência. (ADM). (Administração financeira e orçamentária, 2013, p.108).

Para esclarecimento das duvidas dos diretores da empresa Metas Soluções; o custo de oportunidades é um termo usado em economia para indicar o custo de algo em termos de uma oportunidade renunciada, ou seja, o custo, até mesmo social, causando pela renúncia do ente econômico, bem como os benefícios que poderiam ser obtidos a partir desta oportunidade renunciada ou, ainda, a mais alta renda gerada em alguma aplicação alternativa; exemplo: Se uma cidade decide construir um hospital num terreno vazio de propriedade estatal ou pública, o custo de oportunidade é representado pela renúncia a erguer outras construções naquele terreno e com o capital investido. Rejeita-se, por exemplo, a possibilidade de construir um centro desportivo, ou um estacionamento, ou ainda