AUDITORIA

Auditoria da Conta Caixa:

EMPRESA: ELETROMIX COM PRESTAÇÃO DE SERVIÇO LTDA

Objetivos:

1. Verificar saldos, movimento e procedimentos;
2. Seguiram os princípios contábeis quanto ao aspecto de escrituração;
3. Estão representados por moeda nacional;
4. Não representam ativo fictício, ou omissão de receita;
5. São comprovados por meio de documentação e controles internos;
6. São passíveis de atualização e remuneração bem como se as retenções de imposto de renda na fonte estão adequadas;
7. São comprovados através de circularização.

Procedimentos:

1. Verificar se a escrituração está devidamente fundamentada em documentação idônea;
2. Confrontar o boletim de caixa com o razão contábil;
3. Revisar documentos do período auditado, averiguando os aspectos fiscais e operacionais, e se condizem com a atividade operacional;
4. Averiguar se os lançamentos na conta caixa se atendem à legislação vigente, escrituração e aspectos fiscais, contábeis e societários.

Programa da Auditoria:

1. Verificação de organização e zelo dos documentos (manual e razão);
2. Verificação dos documentos contábeis emitidos com pagamento e recebimentos no caixa, observar também a organização e o zelo (manual e razão);

1. Data, valor e histórico.

1. Verificação da veracidade do pagamento e recebimento no caixa;
2. Verificar as transferências para o banco (deposito bancário);
3. Os saldos deverão ser ajustados?
4. Elabore os lançamentos de ajuste.

Controle interno:

Boletim de caixa.

Observar:

Prováveis lançamentos no caixa: pagamento de taxas de abertura da empresa deposita bancário, compra de mercadoria, pagamento de duplicatas, vendas de mercadorias, recebimento de duplicatas, salários, encargos sociais(FGTS, INSS, IRRF), impostos( PIS, COFINS, IRPJ, CSSL, ISS, ICMS) e outras taxas de emissão de guias.

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Conta Caixa - CheckList	OK	DATA
1)	Notas fiscais de compra	OK
	Relacione:
	Nota Fiscal N° 001	OK	01/04/2010
	Nota Fiscal N° 004	OK	02/04/2010
	Nota Fiscal N° 006	OK	03/04/2010
	Nota Fiscal N° 009	OK	17/04/2010
	Nota Fiscal N° 012	OK	03/05/2010
	Nota Fiscal N° 015	OK	14/05/2010
	Nota Fiscal N° 018	OK	18/05/2010
	Nota Fiscal N° 020	OK	18/05/2010
2)	Notas fiscais de venda de mercadoria	OK
	Relacione:
	Nota Fiscal N° 001	OK	05/04/2010
	Nota Fiscal N° 002	OK	08/04/2010
	Nota Fiscal N° 006	OK	19/04/2010
	Nota Fiscal N° 008	OK	26/04/2010
	Nota Fiscal N° 010	OK	05/05/2010
	Nota Fiscal N° 011	OK	08/05/2010
	Nota Fiscal N° 015	OK	19/05/2010
	Nota Fiscal N° 017	OK	26/05/2010
3)	Notas fiscais de venda de serviço	OK
	Relacione:
	Nota Fiscal N° 003	OK	26/04/2010
	Nota Fiscal N° 005	OK	27/05/2010
	Nota Fiscal N° 006	OK	25/05/2010
4)	Deposito	OK	01/04/2010
5)	Salário	OK	05/05/2010
6)	FGTS	OK	05/05/2010
7)	INSS	ERRO
8)	IRRF	ERRO
9)	PIS	ERRO
10)	COFINS	ERRO
11)	IRPJ	ERRO
12)	CSLL	ERRO
13)	Pagamentos de Duplicatas	ERRO
	Relacione:
	NÃO LANÇOU
14)	Recebimentos de Duplicatas	OK
	Relacione:
	Nota Fiscal N° 004	OK	27/05/2010
	Nota Fiscal N° 005	OK	27/05/2010

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