Contabilidade tributária
Por: Elvis Sousa • 16/5/2017 • Trabalho acadêmico • 412 Palavras (2 Páginas) • 127 Visualizações
TRABALHO AVALIATIVO - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
QUESTÕES
1. Determinada empresa situada no estado do Maranhão (alíquota interna 18%), compra mercadorias no valor de R$ 120.000,00 de outra empresa situada no estado de São Paulo (alíquota interestadual 7%) sabendo que esses produtos estão sujeito a substituição tributaria, e que a margem de lucro e 60%, determine o ICMS ST.
ICMS (SÃO PAULO) = 120.000,00 x 7% = 8.400,00 MARGEM DE LUCRO = 120.000,00 x 60% = 72.000,00 ICMS ST = (MERCADORIA + MARGEM DE LUCRO) x ALQ. INT. (MA) % - ICMS (SP) ICMS ST = ((120.000,00 + 72.000,00) x 18%) - 8.400,00 ICMS ST = 34.560,00 - 8.400,00 ICMS ST = 26.160,00 |
2. A loja Colchões Abençoados, comprou 100 unidades de colchões no valor de 80,00 reias cada, revendeu todo seu estoque, pelo preço de 140,00 reias cada. Quanto esta empresa devera recolher de ICMS, nesse mês, considerando que só houve essas operações e que estas foram realizadas no estado do Maranhão (alíquota interna 18%):
ICMS (COMPRA) = 100 unidades x 80,00 reais = 8.000,00 * 18% = 1.440,00 ICMS (VENDA) = 100 unidades x 140,00 reais = 14.000,00 * 18% = 2.520,00 ICMS A RECOLHER (APÓS COMPENSAÇÃO) = 1.080,00 |
3. Calcule o IRPJ da empresa ABC, tributada pelo lucro real anual, sabendo que esta obteve no exercício 19X5 um prejuízo contábil de 20.000,00, e contabilizou dividendos no valor de 5.000,00 e despesas tributáveis no valor 33.000,00:
(=) RESULTADO CONTÁBIL | (-) 20.000,00 |
(+) ADIÇÕES (DESP. Ñ TRIB.) | (+) 33.000,00 |
(-) EXCLUSÕES (DIVIDENDOS) | (-) 5.000,00 |
(=) LUCRO REAL | (+) 8.000,00 |
IRPJ (15%) | 1.200,00 |
4. Calcule o IRPJ da empresa PHB e Cia, tributada pelo lucro real trimestral, sabendo que esta obteve no período um lucro contábil de 80.000,00, e contabilizou dividendos no valor de 15.000,00 e despesas tributáveis no valor 16.000,00:
(=) RESULTADO CONTÁBIL | (+) 80.000,00 |
(+) ADIÇÕES (DESP. Ñ TRIB.) | (+) 16.000,00 |
(-) EXCLUSÕES (DIVIDENDOS) | (-) 15.000,00 |
(=) LUCRO REAL | (+) 81.000,00 |
IRPJ (15%) | 12.150,00 |
IRPJ ADICIONAL ((81.000,00-60.000,00) * 10%) | 2.100,00 |
IRPJ TOTAL | 14.250,00 |
5. Calcule o IRPJ da empresa Mar Azul e Cia, tributada pelo lucro real anual, sabendo que esta obteve no exercício 19X2 um prejuízo real de 116.000,00 e no exercício 19X3 um lucro contábil de 320.000,00, e contabilizou dividendos no valor de 40.000,00 e despesas tributáveis no valor 102.000,00:
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