Portfolio 3 Semestre Contabeis

Sete Lagoas/MG

2o semestre - 2013

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO ........................................................................................................4

1 RELATÓRIO CONTÁBIL .....................................................................................5

1.1 Fluxo de Caixa Projetado ...................................................................................5

1.2 Demonstração do Fluxo de Caixa ......................................................................6

2 RELATÓRIO DE CONSULTORIA..........................................................................10

3 REGIONALIZANDO............................................................................................15

4 CONCLUSÃO.....................................................................................................16

REFERÊNCIAS.....................................................................................................17

INTRODUÇÃO

No ambiente de operações das organizações tem-se tornado cada vez mais imprescindível a contabilidade como instrumento de maior importância na administração. Isso decorre da competição, em nível global, das crises econômicas que ciclicamente transcendem as fronteiras de países. Como a contabilidade hoje não é mais um campo restrito de conhecimento é importante pontuar a necessidade de uma empresa ter uma visão financeira contextualizada com os cenários econômicos.

Daí a importância da gestão financeira dentro de uma organização. Ela compreende uma das áreas mais comuns de funcionamento dentro de uma empresa. E é nela que cabem as questões de tomada de decisão, as análises e as ações ligadas aos meios financeiros da atividade organizacional. Com isso, a atividade financeira compila todas as funções quanto à aquisição, controle e emprego dos recursos financeiros para assegurar tanto o equilíbrio das operações corporativas quanto às questões de rentabilidade. Além disso, o contador gerencial pode passar informações que poderão ser de grande utilidade na gestão do negócio.

Sendo assim, foi proposta pela faculdade a elaboração de uma produção textual interdisciplinar em grupo, cujo tema é Orçamentos Empresariais, com o objetivo de desenvolver habilidades na elaboração de um fluxo de caixa financeiro e contábil, demonstrando a utilidade e forma de utilização destes dados empresariais para a gestão financeira e consequentemente para a contabilidade, possibilitando, portanto, um maior aprendizado para exercer a função de contador gerencial em uma entidade.

1 RELATÓRIO CONTÁBIL

1.1 Fluxo de Caixa Projetado

A Empresa Meta Soluções em Móveis Planejados Ltda., iniciou suas atividades em 01/07/2013, com a comercialização de móveis planejados. A Empresa possui dentro da sua estrutura organizacional, entre outros, dois departamentos considerados vitais para o bom desempenho empresarial: Departamento Financeiro e Departamento Empresarial. Levando em consideração que o faturamento no período de Setembro de 2013 a Fevereiro de 2014, conforme dados financeiros e operacionais projetados pelos sócios somam o valor total de R$ 125.796,00, e que 30% das vendas são realizadas a vista e 70% a prazo, sendo que das vendas a prazo 70% são recebidas com 30 dias e 30% com 60 dias, no mês de agosto de 2013 a receita líquida correspondente a Recebimentos de Clientes é de R$ 346.670.00, o valor das contas a receber de Setembro de 2013 a Fevereiro de 2014 são:

Segundo o Departamento de Compras da Empresa o valor a ser pago a fornecedores por operações comerciais no período é de R$ 3.250,00 no mês de Setembro; R$ 5.963,00 em Outubro; R$ 6.790,00 em Novembro; R$ 7.965,00 em Dezembro; R$ 1.580,00 em Janeiro e R$ 1.688,00 em Fevereiro de 2014, sendo que no mês de Agosto de 2013 foi pago aos fornecedores a importância de R$ 150.000,00, a projeção dos valores mensais a pagar para fornecedores são de:

Na elaboração do orçamento das despesas de vendas e despesas administrativas, coletamos os seguintes dados fornecidos pelo departamento de vendas e pelo setor administrativo. O departamento de vendas informa que comissões e publicidade deveram efetuar desembolsos (na proporção de 60% e 40%) respectivamente.

Calculamos as comissões, publicidades e despesas administrativas como despesas variáveis, ou seja, as despesas são variáveis quando o valor é proporcional ao volume produzido ou vendido. Soma se os valores das comissões e publicidades ao valor das despesas administrativas, tendo como resultado o total variável, como vemos na tabela abaixo.

Logo após o cálculo das despesas variáveis, calculamos as despesas fixas, que são aquelas despesas que não sofrem alterações independentemente da diminuição ou aumento da produção ou das vendas. No nosso caso temos como despesas fixas, o aluguel, salários e encargos e pró-labore que serão somados entre si. Para obter o resultado total das despesas soma se o total das despesas variáveis com o total das despesas fixas em cada período, de acordo com a tabela a seguir:

1.2 Demonstração do Fluxo de Caixa

Na construção do orçamento da DRE (Demonstração do Resultado do Exercício) diminui se a receita bruta de vendas com as deduções, obtendo o lucro bruto que também é diminuído pelas despesas operacionais que são as despesas de vendas e despesas administrativas, resultando no lucro operacional. Para chegar ao lucro líquido fazemos a diminuição do lucro operacional com o imposto de renda e a contribuição social, como mostra a tabela abaixo:

ORÇAMENTO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO

set/13 out/13 nov/13 dez/13 jan/14 fev/14

Receita Bruta de Vendas